Стандарт организации деятельности «Порядок планирования работы Контрольно-счетного органа Романовского района Алтайского края»

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН

РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

СТАНДАРТ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

СОД 02

«ПОРЯДОК ПЛАНИРОВАНИЯ РАБОТЫ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА

РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ»

(утвержден  распоряжением председателя контрольно-счетного органа Романовского района Алтайского края от 30.01.2023 № 3)

Дата начала действия

01 января 2023года

С. Романово

2023

 СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                        Стр.

1. Общие положения                                                                                              3

2. Цель, задачи и принципы планирования работы контрольно-

    счетного органа  Романовского района Алтайского края                             3

3. Плановые документы контрольно-счетного органа  Романовского

 района Алтайского края                                                                                      4

4. Формирование и утверждение плановых документов контрольно-    

    счетного органа  Романовского района Алтайского края                            4

5. Форма, структура и содержание плана работы контрольно-    

    счетного органа  Романовского района Алтайского края                            7

6. Корректировка плана работы контрольно-    

    счетного органа  Романовского района Алтайского края                              8

7. Контроль исполнения плана работы контрольно-    

    счетного органа  Романовского района Алтайского края                             9

Приложение 1    Примерная форма плана работы контрольно-

                             счетного органа  Романовского района

                             Алтайского края                                                                        10 Приложение 2    Форма предложений по контрольным и экспертно-

                             аналитическим мероприятиям в план работы

                             контрольно- счетного органа  Романовского

                             района Алтайского края                                                            11 Приложение 3    Форма обоснования предложения о включении

                             контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

                            в план работы контрольно- счетного органа  Романовского

                            района Алтайского края                                                              12

Приложение 4   Служебная записка о внесении изменений в план                                        

                            работы контрольно-счетного органа  Романовского

                            района Алтайского края                                                              13

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Стандарт организации деятельности контрольно-счетного органа  Романовского района Алтайского края СОД 02 «Порядок планирования работы контрольно-счетного органа  Романовского района Алтайского края» (далее – «Стандарт») разработан контрольно-счетного органа  Романовского района Алтайского края (далее – «Контрольно-счетный орган») в соответствии с требованиями статьи 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о контрольно- счетном органе  Романовского района Алтайского края, утвержденного Решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 30.11.2021 № 66 (далее - «Положение  о Контрольно-счетном органе»), с учетом бюджетного законодательства Российской Федерации и Алтайского края, положений Регламента Контрольно-счетного органа  Романовского района Алтайского края (далее – «Регламент Контрольно-счетного органа»).

1.2. Целью Стандарта является установление общих принципов, правил и процедур планирования работы Контрольно-счетного органа.

1.3. Задачами Стандарта являются:

определение целей, задач и принципов планирования;

определение видов плановых документов Контрольно-счетного органа;

установление порядка организации и осуществления процесса планирования, а также сроков формирования и утверждения планов;

установление порядка формирования и утверждения годового плана работы Контрольно- счетного органа (далее – «План работы»);

определение требований к форме, структуре и содержанию Плана работы;

установление порядка корректировки и контроля исполнения Плана работы.

1.4. Требования Стандарта распространяются на сотрудников Контрольно- счетного органа, участвующих в планировании и (или) руководствующихся плановыми документами в своей деятельности.

1.5. Настоящий стандарт применяется при формировании Плана работы на 2023 год и последующие годы.

1. 1. 2. ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

РАБОТЫ КОНТРОЛЬНО-ЧЕТНОГО ОРГАНА

РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

2.1. Контрольно-счетный орган осуществляет свою деятельность на основании Положения  о контрольно-счетном органе и в соответствии с планами работы, разрабатываемыми на год.

Планирование деятельности осуществляется Контрольно-счетным органом в целях организации осуществления внешнего муниципального финансового контроля, обеспечения выполнения законодательно установленных полномочий.

Планирование деятельности Контрольно-счетного органа осуществляется с учетом результатов ранее проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также на основании поручений Романовского районного Совета депутатов Алтайского края, предложений и запросов Главы района.

2.2. Задачами планирования являются:

а) определение основных направлений деятельности Контрольно-счетного органа;

б) формирование Плана работы.

2.3. Планирование контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-ревизионной комиссии основывается на элементах риск-ориентированного подхода с учетом следующих принципов:

непрерывности планирования;

комплексности планирования (охват планированием законодательно установленных полномочий, форм осуществления внешнего муниципального финансового контроля и направлений деятельности Контрольно-счетного органа);

равномерности распределения трудовых, финансовых и иных ресурсов, направляемых на обеспечение выполнения полномочий Контрольно-счетного органа;

системности проведения мероприятий на объектах контроля;

координации Плана работы с планами работы других органов государственного (муниципального) финансового контроля (в соответствии с заключенными соглашениями).

3. ПЛАНОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

3.1. В Контрольно-счетный орган формируется и утверждается План работы.

3.2. План работы включает в себя мероприятия по полномочиям, осуществляемым Контрольно-счетным органом в соответствии с Положением  о контрольно-счетном органе, а также мероприятия по обеспечению деятельности Контрольно-счетного органа.

План работы ежегодно рассматривается и утверждается председателем Контрольно-счетного органа.

1. 4. ФОРМИРОВАНИЕ И УТВЕРЖДЕНИЕ ПЛАНОВЫХ ДОКУМЕНТОВ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

4.1. Формирование и утверждение плановых документов Контрольно-счетного органа осуществляется в соответствии с Положением  о Контрольно- счетного органа, с учетом положений Регламента Контрольно-счетного органа и настоящего Стандарта.

4.2. Формирование Плана работы включает в себя осуществление следующих действий:

подготовку предложений в проект Плана работы;

составление проекта Плана работы;

рассмотрение проекта и утверждение Плана работы.

Формирование проекта Плана работы осуществляется в соответствии с его примерной структурой, приведенной в приложении 1 к Стандарту.

4.3. Подготовка предложений в проект Плана работы по контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям осуществляется в соответствии с Положением  о Контрольно-счетного органа.

При формировании проекта Плана работы рассматриваются:

поручения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края, предложения и запросы Главы района,  предложения председателя, комитетов, комиссий и  депутатов Романовского районного Совета депутатов Алтайского края,  иных государственных и муниципальных органов о проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

При подготовке предложений в проект Плана работы о проведении контрольных мероприятий с участием других органов государственного (муниципального) финансового контроля и правоохранительных органов в соответствии с соглашениями, подписанными Контрольно-счетного органа с указанными органами, с ними должны быть предварительно согласованы сроки проведения и объекты контрольных мероприятий.

4.4. Предложения в проект Плана работы рассматриваются  председателем Контрольно-счетного органа.

4.5. Контрольно-счетный орган готовит запросы:

1) до 5 ноября года, предшествующего плановому:

в органы муниципальной власти Романовского района, являющиеся главными распорядителями средств районного бюджета, – об объемах плановых ассигнований на текущий год и фактически произведенных расходах по состоянию на 1 октября текущего года;

в уполномоченный орган исполнительной власти Романовского района  – о плановых ассигнованиях на текущий год и фактических расходах на реализацию муниципальных программ Романовского района, ведомственных целевых программ по состоянию 1 октября текущего года.

2) до 1 декабря года, предшествующего плановому:

в органы внутреннего муниципального финансового контроля Романовского района – о проведенных контрольных мероприятиях в текущем году и планируемых к проведению в плановом периоде, с целью исключения дублирования при планировании и проведении контрольных мероприятий.

4.6. Предложения по контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям, предлагаемым в проект Плана работы, должны содержать следующие данные:

вид мероприятия (контрольное или экспертно-аналитическое);

наименование контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия;

срок проведения мероприятия;

ответственные за проведение мероприятия;

основание для включения мероприятия в План работы.

Указанные предложения формируются по форме, указанной в приложении 2 к Стандарту.

4.6.1. Наименование планируемого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать полномочиям Контрольно-счетного органа, установленным Положением  о Контрольно-счетного органа, иметь четкую, однозначную формулировку и содержать следующие сведения: вид мероприятия (аудит эффективности, проверка, экспертиза и т.д.);

предмет мероприятия (что именно контролируется (проверяется, анализируется и др.)) и в какой сфере использования бюджетных средств, например, использование бюджетных средств на реализацию мероприятий муниципальной программы);

контролируемый (проверяемый, анализируемый и др.) период;

наименования государственных (муниципальных) контрольных и правоохранительных органов (в случае планирования проведения совместных и параллельных мероприятий).

4.6.2. При определении срока проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия необходимо учитывать сроки проведения его отдельных этапов: подготовки к проведению контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия; проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия; оформления документов по результатам контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия.

В форме приложения 2 к Стандарту срок проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия указывается как дата начала, так и дата окончания оформления документов по результатам контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия.

4.6.3. Ответственными за проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий могут являться председатель, инспектор.

4.6.4. Основанием для включения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в проект Плана работы могут являться:

положения Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения  о Контрольно- счетного органа, решение РРСД Алтайского края от 24.11.2020 № 59 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе», других нормативных правовых актов, определяющих полномочия Контрольно- счетного органа, в рамках выполнения которых планируется проведение мероприятия;

поручения, запросы, предложения, обращения, направляемые в Контрольно- счетного органа в соответствии с законодательством.

4.7. К каждому предложению о включении контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия в проект Плана работы прилагается соответствующее обоснование выбора темы и предполагаемых объектов контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия.

Данное положение не распространяется на мероприятия:

проводимые ежегодно в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля формирования и исполнения районного бюджета;

проводимые по поручениям Романовского районного Совета депутатов Алтайского края, предложениям и запросам Главы района;

предметом которых является контроль за реализацией ранее направленных  представлений (предписаний) Контрольно-счетного органа.

Обоснование предложения о включении контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия в План работы оформляется по форме согласно приложению 3 к Стандарту, подписывается руководителем.

4.7.1. Выбор темы контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия должен быть основан на следующих критериях:

соответствие темы мероприятия полномочиям Контрольно-счетного органа, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Алтайского края;

наличие рисков в рассматриваемой сфере формирования или использования муниципальных средств, или деятельности объектов контроля, которые потенциально могут приводить к негативным результатам;

объем муниципальных средств, подлежащих контролю в данной сфере и (или) используемых объектами контроля;

сведения, запрашиваемые Контрольно-счетного органа в рамках предоставленных полномочий;

результаты, ранее проведенных органами муниципального финансового контроля контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

данные статистической, финансовой, бухгалтерской и иной отчетности;

сроки и результаты проведения предшествующих контрольных мероприятий в данной сфере и (или) на данных объектах.

4.7.2. Планирование проведения повторных проверок за тот же период по одним и тем же обстоятельствам не допускается, за исключением случаев поступления информации о наличии нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам) или нарушений в действиях сотрудников органа муниципального финансового контроля, проводивших контрольное мероприятие.

Данные положения не распространяются на объекты контрольных мероприятий, проводимых ежегодно в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля формирования и исполнения районного бюджета.

4.7.3. В обосновании планируемого срока проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия указываются предполагаемые сроки.

4.8. Проект Плана работы формируется таким образом, чтобы он был реально выполним, создавал условия для качественного выполнения планируемых мероприятий его исполнителями в указанные сроки.

4.9. Предложения о включении мероприятий в проект Плана работы  представляются в срок до 15 декабря в Контрольно-счетный орган.

4.10. Председатель Контрольно-счетного органа на основании представленных предложений уточняет и корректирует перечень мероприятий, предложенных к включению в План работы.

План работы утверждается председателем Контрольно-счетного органа до 30 декабря года, предшествующего плановому.

5. ФОРМА, СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПЛАНА

 РАБОТЫ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА

РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

5.1. План работы имеет табличную форму, соответствующую примерной форме Плана работы, приведенной в приложении 1 к Стандарту.

5.2. План работы содержит согласованные по срокам и ответственным за проведение мероприятия перечни планируемых мероприятий, объединенные в отдельные разделы, подразделы и комплексы мероприятий.

5.3. Каждый раздел, подраздел, комплекс мероприятий и мероприятие Плана работы имеют свой номер и свое наименование.

Отсутствие в Плане работы номеров у разделов, подразделов, мероприятий не допускается.

5.4. Наименования разделов, подразделов и комплексов мероприятий должны отражать осуществление Контрольно-счетным органом внешнего муниципального финансового контроля в соответствии с полномочиями, определенными Положением о Контрольно-счетном органе, а также мероприятия по обеспечению деятельности Контрольно-счетного органа.

5.5. В графе «Наименование мероприятия» отражаются наименования планируемых мероприятий.

По контрольным мероприятиям в данной графе также указываются вид и объекты мероприятия (в случае проведения мероприятия на одном объекте). По экспертно-аналитическим мероприятиям – вид мероприятия.

5.6. В графе «Срок проведения мероприятия» указывается квартал начала и квартал окончания проведения мероприятия.

В случае если срок проведения мероприятия выходит за границы планируемого года, указывается «переходящая с ___ года», «переходящая на ____ год»;

По контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям в данной графе отражается общий срок проведения мероприятия, включающий сроки проведения всех этапов мероприятия: подготовительного, основного и заключительного.

5.7. В графе «Ответственные за проведение мероприятия» указывается фамилия и инициалы сотрудника ответственного за проведение мероприятия.

В случае планирования проведения мероприятия двумя сотрудниками в данной графе последовательно указываются:

фамилия и инициалы руководителя, являющегося ответственным за проведение мероприятия в целом;

фамилия и инициалы сотрудников, участвующих в проведении мероприятия.

6. КОРРЕКТИРОВКА ПЛАНА РАБОТЫ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

6.1. Корректировка Плана работы осуществляется на основании решений председателя Контрольно-счетного органа.

6.2. В соответствии со статьей 12 Положения  о Контрольно-счетном органе корректировка Плана работы производится в случае поступления поручений Романовского районного Совета депутатов Алтайского края, предложений и запросов Главы района о проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Поручения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края, предложения и запросы Главы района рассматриваются председателем Контрольно-счетного органа в десятидневный срок со дня их поступления.

Корректировка Плана работы на год производится  также в иных случаях, в том числе:

внесения дополнений и изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, Алтайского края и муниципального образования Романовский район;

реорганизации, ликвидации, изменения организационно-правовой формы объектов контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия;

отвлечения сотрудников, участвующих в проведении запланированного мероприятия, на дополнительные мероприятия, включенные в План работы в течение текущего года на основании поручений, предложений и запросов, направляемых в Контрольно-счетный орган в соответствии с действующим законодательством.

6.3. Корректировка Плана работы осуществляется в виде:

изменения наименования мероприятий;

изменения перечня объектов мероприятий;

изменения сроков проведения мероприятий;

изменения состава, ответственных за проведение мероприятий;

исключения мероприятий из Плана работы;

включения дополнительных мероприятий в План работы.

В случае корректировки Плана работы в связи с исключением (включением) контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия из Плана работы оформляется служебная записка по форме приложения 4 к Стандарту с указанием обоснования исключения (включения) указанного мероприятия.

6.4. В случае принятия решения о внесении изменений в План работы, в двухдневный срок, со дня подписания указанного решения председателем Контрольно-счетного органа, вносится соответствующие изменения в План работы и размещает Плана работы в новой редакции на официальном сайте.

7. КОНТРОЛЬ ИСПОЛНЕНИЯ ПЛАНОВЫХ ДОКУМЕНТОВ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА

РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

7.1. Основной задачей контроля исполнения Плана работы является обеспечение своевременного, полного и качественного выполнения мероприятий, включенных в них.

7.2. Ответственность за выполнение отдельных мероприятий, предусмотренных плановыми документами, возлагается на должностных лиц, определенных в планах в качестве ответственных исполнителей.

7.3. Общий контроль исполнения плановых документов осуществляет  председатель Контрольно- счетного органа.

                                                                                                                  

 Приложение 1

                                                                                                                к  Стандарту СОД 02/2023 от 30.01.2023

План работы

Контрольно-счетный орган Романовского района

Алтайского края на ______ год.

№ п/п		Наименование мероприятия		Срок проведения мероприятия	Ответственные за проведение мероприятия	Основания для включения в план работы
1.Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия
1.1 Контроль формирования районного бюджета и бюджета сельского поселения
1.1.1
1.2 Контроль исполнения районного бюджета и бюджета сельского поселения
1.2.1
1.3 Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по направлениям деятельности контрольно-счетного органа
1.3.1
2. Нормативно-правовая, информационная и текущая деятельность
2.1

Приложение 2

                                                                                  к Стандарту СОД

02/2023 от 30.01.2023

 

В контрольно- счетный орган Романовского района

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

по контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям в план работы

контрольно-счетного органа Романовского района  на ______год

№ п/п	Вид мероприятия (контрольное или экспертно-аналитическое)	Наименование контрольного (экспертно-аналитического)      мероприятия	Срок проведения мероприятия	Ответственные за проведение мероприятия	Основание для включения мероприя-тия в план
1	2	3	4	5	6
1
2..

Руководитель              ___________                                              ______________

	(личная подпись)		(инициалы, фамилия)

                    Приложение 3

                                                                                  к Стандарту СОД

02/2023 от 30.01.2023

Обоснование предложения о включении контрольного

(экспертно-аналитического) мероприятия

в План работы Контрольно- счетного органа Романовского  района Алтайского края на 20____ год

(составляется отдельно для каждого контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия, предлагаемого для включения в План работы Контрольно- счетного органа)

1. Наименование мероприятия «__________________________________ _________________________________________________________________»

пункт 2 заполняется по контрольным мероприятиям

2. Выбор темы мероприятия осуществлен на основе следующих критериев:

2.1. Выбор темы обусловлен ___________________________ __________________________________________________________________

2.2. Объем планируемых к проверке (аудиту) муниципальных средств составит ____________ тыс. рублей.

3. Контрольное (экспертно-аналитическое) мероприятие по данной теме (на данных объектах) в предшествующий период ____________________________

_________________________________________________________________ (указывается, проводилось (год проведения) или не проводилось)

4. Существуют следующие риски: _________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

(указываются факторы, которые могут приводить к нарушениям и неэффективному использованию муниципальных средств в проверяемой сфере или объектами мероприятия. Если ранее проводилось контрольное (экспертно-аналитическое) мероприятие, то указывается степень реализации результатов предыдущего мероприятия объектами проведенных мероприятий – выполнены полностью, выполнены частично, не выполнены, в стадии выполнения)

                                                                      _____________ ______________

Руководитель                                            (личная подпись) (инициалы, фамилия)