Главная \ Контрольно-счетный орган Романовского района \ Контрольная и экспертно-аналитическая деятельность \ АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА «Анализ отчета исполнения бюджета муниципального образования Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025 года»

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА «Анализ отчета исполнения бюджета муниципального образования Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025 года»

Дата публикации: 29.07.2025

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН

РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ

658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

«Анализ отчета исполнения бюджета муниципального образования Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025 года»

с. Романово 24 июля 2025 года

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: статьи 157, 265-268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решение Совета депутатов Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края от 21.06.2022 года № 10 «О бюджетном процессе и финансовом контроле в муниципальном образовании Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края» (далее – положение о бюджетном процессе), решение Романовского районного Совета депутатов от 30.11.2021 № 66 «Положение о Контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края» (в редакции от 28.02.2022 № 10), Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля», утвержденного решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 31 мая № 27, пункт 1.2.6 Плана работы Контрольно-счетного органа Романовского района на 2025 год.

Объект экспертно-аналитического мероприятия: отчет об исполнения бюджета муниципального образования за первое полугодие 2025 года.

Цель экспертно-аналитического мероприятия: - Оценить объемы, динамику и структуру доходов и расходов бюджета поселения, межбюджетных трансфертов, дефицита бюджета поселения.

Предмет экспертно-аналитического мероприятия: процесс исполнения бюджета муниципального образования Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025года, бюджетные средства МО Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края.

Исследуемый период: с 1 января по 30 июня 2025 года.

Сроки проведения проверки: с 22.07.2025 по 25.07.2025 года.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

Экспертиза отчета об исполнении бюджета МО Гилёв-Логовской сельсовет

Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края (далее – Контрольно-счетный орган), в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса РФ, проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025 года по представленным администрацией Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района Алтайского края (далее - администрация) документам, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.

В ходе подготовки настоящего заключения, использована бюджетная отчетность об исполнении бюджета МО на 01.07.2025 года.

Отчет об исполнении бюджета поселения за первый квартал 2024 года (далее – Отчет), утвержден распоряжением Администрации Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района Алтайского края от 17 июля 2025 года № 24.

В соответствии с требованиями ст. 264.1, 264.2, 268.1 Бюджетного кодекса РФ, «Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 31.05.2022 г. № 27, отчет об исполнении бюджета представлен в Контрольно-счетный орган 21 июля 2025 года.

Распоряжением утверждены данные об исполнении местного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета по состоянию на 01.07.2025 года, что соответствует статьи 264.6 Бюджетного кодекса РФ о бюджетном процессе.

Отчёт об исполнении бюджета составлен в форме таблицы: - по доходам, по расходам бюджета, по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования с указанием кодов бюджетной классификацией Российской Федерации.

По запросу Контрольно-счетного органа к Отчету представлены:

- Отчет об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117);

- Сводная бюджетная роспись на 30.06.2025 года;

- Отчет об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.07.2025 года.

Отчет об исполнении бюджета представлен администрацией Гилёв-Логовского сельсовета с соблюдением, установленного статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ, срока. Документы и материалы представлены в полном объеме. Состав документов и материалов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ.

Общая характеристика исполнения бюджета сельского поселения.

Бюджет поселения на 2025 год принят в первоначальном варианте решением Совета депутатов Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района Алтайского края от 17.12.2024 года № 11 «О бюджете муниципального образования сельское поселение Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края на 2025 год» (далее – решение о бюджете), что соответствует требованиям ст.187 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.13 «Положения о бюджетном процессе», то есть до начала финансового года.

В соответствии с данным решением, доходы утверждены в сумме 2 828,6 тыс. рублей, расходы – 2 828,6 тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей.

Изменения в решение о бюджете в первом полугодии 2025 года не вносились, общие характеристики бюджета сельского поселения не менялись.

Источниками финансирования дефицита бюджета утверждены изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета, что не противоречит статье 95 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ исполнения бюджета поселения

тыс. рублей

Показатели	Первоначальный план (по данным решения о бюджете от 17.12.2024 № 11)	Уточненный план (по данным решения о бюджете от 00.00.2025 № 00	Уточненный план по состоянию на 30.06.2025 (по данным Сводной бюджетной росписи)	Исполнено по состоянию на 01.07.2025	Процент исполнения к уточненному плану
1	2	3	4	5	6=гр.5/гр.4
Общий объем доходов	2 828,6	2 828,6	2 828,6	1 305,8	46,2
Общий объем расходов	2 828,6	2 828,6	2 828,6	1 502,5	53,1
Дефицит (–)/ Профицит (+)	0,0	0,0	0,0	- 196,7	х

Отклонение показателей уточненного плана от показателей, утвержденных решением о бюджете, не выявлено.

Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).

Сравнительный анализ фактического исполнения бюджета по доходам и расходам за первое полугодие за текущий и предыдущий годы представлен в таблице.

тыс. руб.

Наименование показателей	Исполнение 1 полугодие 2024 года		Исполнение 1 полугодие 2025 года
Наименование показателей	тыс. руб.	% к годовому уточненному плану	тыс. руб.	% к годовому уточненному плану
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, в том числе:	1 103,3	45,0	1 305,8	46,2
Налоговые доходы	766,9	48,1	1 075,7	57,6
Неналоговые доходы	0,0	-	37,7	15,9
Безвозмездные поступления	336,4	54,7	192,4	26,6
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА	1 452,4	33,7	1 502,5	53,1
Дефицит (профицит) бюджета	- 349,1	х	- 196,8	х

Исполнение доходов за первое полугодие 2025 года в денежном выражении составило 1 305,8 тыс. руб. (в 2024 г. – 1103,3 тыс. рублей), что составляет 46,2 % от уточненного годового плана и выше исполнения на 18,4 % по сравнению с тем же периодом 2024 года.

Исполнение налоговых и неналоговых доходов за первое полугодие 2025 года составило 52,9 % от годового плана (2 105,0 тыс. рублей), что выше исполнения на 45,2 % по сравнению с тем же периодом 2024 года или на 346,5 тыс. рублей.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования

Анализ исполнения бюджета по доходам

По состоянию на 01.07.2025 года в бюджет поселения поступили доходы в размере 1305,8 тыс. рублей, что составило 46,2 % уточненного кассового плана по доходам и 151,0 % показателей аналогичного периода прошлого года.

Согласно данным Отчета по состоянию на 01.07.2025 года план по налоговым и неналоговым доходам исполнен в объеме 52,9 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2025 год. По отношению к объемам поступлений налоговых и неналоговых доходов аналогичного периода 2024 года сумма поступлений выросли на 45,2 %.

Анализ исполнения бюджета по налоговым и неналоговым доходам

тыс. руб.

Показатели	Уточненный годовой план (по данным кассового плана по доходам с учетом уведомлений и возвратов), тыс. руб.	Фактическое поступление, тыс. руб.	Процент исполнения к уточненному плану	Удельный вес, %
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 868,0	1075,7	57,6	96,6
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	73,0	36,2	49,6	3,2
Налоги на совокупный доход, из них:	998,0	970,3	97,2	87,1
Единый сельскохозяйственный налог	998,0	970,3	97,2	100
Налоги на имущество, из них:	797,0	69,2	8,7	6,2
Налог на имущество физических лиц	87,0	1,3	1,5	0,1
Земельный налог	710,0	67,9	9,6	6,1
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	237,0	37,7	15,9	3,4
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	174,0	0	0,0	-
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений	63,0	37,7	59,8	100
ИТОГО	1835,0	738,7	40,3	100

Исполнение по налоговым доходам за первое полугодие 2025 года составило 1075,7 тыс. рублей или 57,6 % годового плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года налоговые доходы увеличились на 45,6 %.

Налог на доходы физических лиц, имеющий наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, в отчетном периоде поступил в местный бюджет в сумме 36,2 тыс. рублей. Увеличение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило на 60,2 %.

Налоги на совокупный доход поступили в бюджет сельсовета за первое полугодие 2025 года в сумме 970,3 тыс. рублей, при утвержденном плане 998,0 тыс. рублей и представлен единым сельскохозяйственным налогом. Исполнение годового плана составило 97,2 %. Увеличение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 41,7 %.

Налоги на имущество в отчетном периоде поступили в местный бюджет в сумме 69,2 тыс. рублей или 8,7 % годового плана. Рост поступления по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 116,1 %.

Следует отметить, что в Отчет включены данные по статье доходов «Налог на имущество физических лиц» КБК 18210601000000000110 - «Исполнено» - в сумме 69,2 тыс. руб., что не соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117), отклонения составили 67,9 тыс. руб.

Данное отклонение существенно не повлияло на общие характеристики налоговых доходов бюджета муниципального образования.

По неналоговым доходам поступления в бюджет поселения за отчетный период составили 37,7 тыс. руб. или 15,9 % годового плана, это прочие доходы от компенсации затрат бюджета сельского поселения. По отношению к поступлению за аналогичный период 2024 года сумма неналоговых доходов увеличилась на 37,7 тыс. руб..

Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям

Согласно данным Отчета, исполнение бюджета за первое полугодие 2025 года по безвозмездным поступлениям составило 192,4 тыс. рублей или 26,6 % годовых бюджетных назначений/, утвержденных на 2025 год.

Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям

Показатели	Уточненный годовой план тыс. руб.	Фактическое поступление, тыс. руб.	Процент исполнения к уточненному плану	Удельный вес, %
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	723,6,0	192,4	26,6	Х
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы, из них:	723,6,0	192,4	26,6	100,0
Дотации	77,6	54,2	69,8	28,2
Субсидии	-	-	-
Субвенции	154,6	77,3	50,0	40,2
Иные межбюджетные трансферты	491,4	60,9	12,4	31,6
Прочие безвозмездные перечисления	-	-	-	Х

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ за первое полугодие 2025 года поступили в размере 192,4 тыс. рублей или 26,6 % уточенного годового плана, из них:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 54,2 тыс. рублей (69,8 % годового плана);

- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 77,3 тыс. рублей (50,0 % годового плана);

- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 60,9 тыс. рублей (15,7 % годового плана).

Анализ исполнения местного бюджета по расходам

Согласно данным Отчета по состоянию на 01.07.2025 года бюджет поселения по расходам исполнен в сумме 1 502,5 тыс. рублей или 53,1 % к уточненной годовой бюджетной росписи. По отношению к исполнению за первое полугодие 2024 года, рост кассовых расходов бюджета составил 3,4 %.

Анализ исполнения бюджета

по расходам в разрезе разделов классификации расходов бюджета

Раздел	Наименование	Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи), тыс. рублей	Фактическое исполнение, тыс. рублей	Процент исполнения к уточненному плану	Удельный вес, %
Раздел	Наименование		Фактическое исполнение, тыс. рублей	Процент исполнения к уточненному плану	Удельный вес, %
ВСЕГО РАСХОДОВ		2 828,6	1 502,5	53,1	100,0
01	Общегосударственные вопросы	1 920,5	1 253,7	65,3	83,4
02	Национальная оборона	154,6	73,1	46,1	4,7
04	Национальная экономика	388,7	60,9	15,7	4,0
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	364,8	116,7	32,0	7,8

Из вышеприведенной таблицы видно, что уровень исполнения расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации Российской Федерации составил от 15,7 % до 65,3 % от утвержденных плановых ассигнований.

Основная сумма расходов за первое полугодие 2025 года направлена на «Общегосударственные вопросы».

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы в целом за первое полугодие 2025 года сложились в сумме 1 253,7 тыс. руб., что составило 83,4 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 65,3 %.

В сравнении с аналогичным отчетным периодом прошлого года, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» увеличились на 50,1 тыс. руб., или на 3,4 %.

Основную долю расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0113, направленные на другие общегосударственные вопросы - это 49,1 % всех расходов по разделу 0100, что в суммовом выражении составляет 615,7 тыс. руб..

По разделу 0200 «Национальная оборона» в отчетном периоде расходы осуществлялись в рамках подраздела 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» в сумме 71,3 тыс. руб., что составило 4,7 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 46,1 %.

По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение за первое полугодие 2025 года составило 15,7 % к утвержденным годовым назначениям.

В отчетном периоде расходы в сумме 60,9 тыс. руб., по данному разделу осуществлены за счет средств дорожного фонда по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы за первое полугодие 2025 года сложились в сумме 116,7 тыс. руб., что составило 7,8 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 32,0 %.

Всю долю расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0503 «Благоустройство», что составляет 100,0 % от всех расходов по разделу 0500.

На низком уровне (менее 50,0 %) исполнены расходы по 3 видам расходов. Наиболее низкий уровень исполнения допущен по расходам «Национальная экономика» –15,7 %, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 32,0 %.

Анализ исполнения бюджета резервного фонда

Решением Совета депутатов Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района «О бюджете муниципального образования Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края на 2025 год» предусмотрено в первоначальном решении создание резервного фонда в размере 5,0 тыс. руб., что составляет менее одного процента, утвержденного в решении о бюджете на соответствующий период объема расходов бюджета. В первом полугодии 2025 года средства из резервного фонда не выделялись и не использовались.

Анализ исполнения бюджета дорожного фонда

Решением о бюджете на 2025 год объем муниципального дорожного фонда на 2025 год утвержден в сумме 359,2 тыс. рублей (межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями). Согласно, отчета об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.07.2025 года израсходовано в сумме 77,2 тыс. рублей на работы трактора по содержанию и благоустройству дорог и уличное освещение или 21,5 % от утвержденных бюджетных назначений. Данные отчета соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).

Анализ исполнения бюджета по источникам

финансирования дефицита бюджета.

Бюджет МО на 2025 год был принят без дефицита (профицита) в сумме 0,0 тысяч рублей.

Бюджет поселения за первое полугодие 2025 года исполнен с превышением расходов бюджета над его доходами (дефицитом бюджета) в сумме 196,8 тыс. руб., за аналогичный отчетный период 2024 года бюджет поселения был исполнен с дефицитом в сумме 349,1 тыс. рублей.

Ограничения, установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществлены в пределах суммы увеличения остатков средств на счетах по учету средств муниципального бюджета.

Анализ исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета

Наименование	Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи, Отчета об исполнении районного бюджета), тыс. руб.	Фактическое исполнение, тыс. руб.	Исполнения к уточненному плану, %
Наименование		Фактическое исполнение, тыс. руб.	Исполнения к уточненному плану, %
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ВСЕГО	0,0	196,8	-
в том числе:
источники внутреннего финансирования бюджета
из них:
Изменение остатков средств	0,0	196,8	-
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов	0,0	196,8	-
Увеличение остатков средств бюджетов	-2 450,0	- 1 419,3	35,3
Уменьшение остатков средств бюджетов	2 450,0	1 616,1	33,7

При проведении анализа Отчета об исполнении бюджета» путем арифметического просчета в разделе «Источники финансирования дефицита бюджета» несоответствия не установлены. Указанные показатели соответствуют данным Отчета об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).

Анализ показателей муниципального долга

Муниципальный долг МО Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района по состоянию на 01.01.2025 и 01.07.2025 года отсутствует.

Муниципальные гарантии МО Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района не выдавались.

По результатам анализа оперативной информации об исполнении бюджета

сделаны следующие выводы:

В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ, «Отчет об исполнении бюджета МО за первое полугодие 2025 года» предоставлен в Контрольно-счетный орган для осуществления полномочий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю.

Доходная часть бюджета за январь - июнь текущего годя исполнена в сумме 1 305,8 тыс. руб. или 46,2 % к плановым назначениям, расходная часть исполнена в сумме 1 502,5 тыс. руб. или на 53,1 % к плановым назначениям. Результатом исполнения бюджета за отчетный период является дефицит в объеме 196,8 тыс. рублей.

Доходная часть бюджета в отчетном периоде сформирована за счет налоговых доходов в размере 82,4 %, неналоговых доходов – 2,9 %, безвозмездных поступлений - 14,7 %.

По результатам проведенного анализа оперативной информации «Отчета об исполнении бюджета муниципального образования за первое полугодие 2025 года», утвержденного распоряжением Администрации Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района Алтайского края от 17.07.2025 года № 24, Контрольно-счетным органом выявлены факты недостоверности показателей отчетности, которые не повлияли на общие характеристики бюджета муниципального образования.

Предложения

В целях исполнения бюджета поселения, Контрольно-счетный орган предлагает Администрации Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района:

- принять необходимые меры по обеспечению выполнения плановых назначений по доходам и расходам бюджета;

- обратить внимание на низкий уровень исполнения плановых показателей расходной части бюджета;

- проекты нормативных правовых актов администрации Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района Алтайского края, в том числе проекты решений о внесении изменений в решение о бюджете поселения, своевременно направлять в контрольно-счетный орган для проведения внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.

Исполнение бюджета МО сельсовета за первое полугодие 2025 года осуществлялось в соответствии с решением Совета депутатов Гилёв-Логовского сельсовета Романовского района Алтайского края от 17.12.2024 года № 11 «О бюджете муниципального образования сельское поселение Гилёв-Логовской сельсовет Романовского района Алтайского края на 2025 год».

Председатель контрольно-счетного органа

Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева