Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
«Анализ отчета исполнения бюджета муниципального образования Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края за девять месяцев 2024 года»
с. Романово 14 октября 2024 года
Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: статьи 157, 265-268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), решение Романовского районного Совета депутатов от 30.11.2021 № 66 «Положение о Контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края» (в редакции от 28.02.2022 № 10), Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля», утвержденного решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 31 мая № 27, пункт 1.2.6 Плана работы Контрольно-счетного органа Романовского района на 2024 год.
Объект экспертно-аналитического мероприятия: отчет об исполнения бюджета поселения за девять месяцев 2024 года.
Цель экспертно-аналитического мероприятия: - Оценить объемы, динамику и структуру доходов и расходов бюджета поселения, межбюджетных трансфертов, дефицита бюджета поселения.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия: процесс исполнения бюджета муниципального образования Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края за девять месяцев года, бюджетные средства МО Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края.
Исследуемый период: с 1 января по 30 сентября 2024 года.
Сроки проведения проверки: с 09.10.2024 по 15.10.2024 года.
Результаты экспертно-аналитического мероприятия:
Экспертиза отчета об исполнении бюджета МО Казанцевский сельсовет
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края (далее – Контрольно-счетный орган), в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса РФ, проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края за девять месяцев 2024 года по представленным администрацией Казанцевского сельсовета Романовского района Алтайского края (далее - администрация) документам, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.
В ходе подготовки настоящего заключения, использована бюджетная отчетность об исполнении бюджета МО на 01.10.2024 года.
Во исполнение Положения о бюджетном процессе и финансовом контроле в муниципальном образовании Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края, «Отчет об исполнении бюджета МО Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края за 3 квартал 2024 года» (далее – Отчет), утвержден распоряжением администрации Казанцевского сельсовета Романовского района Алтайского края от 4 октября 2024 года № 38.
В соответствии с требованиями ст. 264.1, 264.2, 268.1 Бюджетного кодекса РФ, «Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 31.05.2022 г. № 27, отчет об исполнении бюджета представлен в Контрольно-счетный орган 7 октября 2024 года.
Распоряжением утверждены данные об исполнении местного бюджета с указанием общего объема доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета по состоянию на 01.10.2024 года, что соответствует статьи 264.8 Бюджетного кодекса РФ о бюджетном процессе.
Отчёт об исполнении бюджета МО составлен в форме таблицы: - по доходам, по расходам бюджета, по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования с указанием кодов бюджетной классификацией Российской Федерации.
По запросу Контрольно-счетного органа к Отчету представлены:
- Отчет об исполнении бюджета на 01.10.2024 года (ф.0503117);
- Сводная бюджетная роспись на 01.10.2024 года;
- Отчет об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.10.2024 года.
Отчет об исполнении бюджета представлен администрацией Казанцевского сельсовета с соблюдением, установленного статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ, срока
Состав документов и материалов не соответствует требованиям статьи 264.7 Бюджетного кодекса РФ, не представлена Пояснительная записка к отчету об исполнении муниципального образования за третий квартал 2024 года.
Бюджет поселения на 2024 год принят в первоначальном варианте решением Совета депутатов Казанцевского сельсовета Романовского района Алтайского края от 22.12.2023 года № 10 «О бюджете муниципального образования Казанцевский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2024 год» (далее – решение о бюджете) по доходам в сумме 656,8 тыс. рублей, по расходам – 656,8 тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей.
Изменения в решение о бюджете за девять месяцев 2024 года внесены 3 раза (решение Совета депутатов Казанцевского сельсовета от 29.03.2024 года № 4, от 27.06.2024 г. № 8, от 30.09.2024 г. № 10), что повлекло изменения основных характеристик бюджета поселения. В результате внесения изменений, объемы основных характеристик бюджета поселения в 2024 году увеличились на 609,4 тыс. руб. и составили: доходы бюджета – 1 266,2 тыс. рублей, расходы – 1 266,2 тыс. рублей, дефицит бюджета 0,0 тыс. рублей.
Согласно Отчету об исполнении бюджета, плановые ассигнования по расходам бюджета на 2024 год, связанные с внесением изменений в Решение о бюджете от 30.09.2024 года № 10, увеличились на сумму 356,7 тыс. рублей, и по состоянию на 01.10.2024 года составили 1 266,2 тыс. рублей. Превышение расходов над доходами составило 0,0 тыс. рублей..
Анализ исполнения бюджета поселения
тыс. рублей
|
Показатели |
Первоначальный план (по данным решения о бюджете от 22.12.2023 № 10)
|
Уточненный план (по данным решения о бюджете от 30.09.2024 № 10
|
Уточненный план по состоянию на 30.09.2024 (по данным Сводной бюджетной росписи) |
Исполнено по состоянию на 01.10.2024
|
Процент исполнения к уточненному плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.5/гр.4 |
|
Общий объем доходов |
656,8 |
1 266,2 |
1 266,2 |
870,9 |
68,8 |
|
Общий объем расходов |
656,8 |
1 266,2 |
1 266,2 |
896,6 |
70,8 |
|
Дефицит (–)/ Профицит (+) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- 25,7 |
- |
Отклонение показателей уточненного плана от показателей, утвержденных решением о бюджете (в редакции решения от 30.09. 2024 г. № 10) не выявлено.
Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.10. 2024 года (ф.0503117).
Сравнительный Анализ фактического исполнения бюджета по доходам и расходам за девять месяцев за текущий и предыдущий годы представлен в таблице.
|
Наименование показателей |
Исполнение 9 месяцев 2023 года |
Исполнение 9 месяцев 2024 года |
||
|
тыс. руб. |
% от годового уточненного плана |
тыс. руб. |
% от годового уточненного плана |
|
|
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, в том числе: |
795,7 |
64,0 |
870,9 |
68,8 |
|
Налоговые доходы |
34,6 |
9,3 |
35,6 |
9,0 |
|
Неналоговые доходы |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
|
Безвозмездные поступления |
761,1 |
87,7 |
835,3 |
96,1 |
|
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА |
829,2 |
66,7 |
896,6 |
70,8 |
|
Дефицит (профицит) бюджета |
-33,5 |
х |
- 25,7 |
х |
Исполнение доходов за девять месяцев 2024 года в денежном выражении выше, чем за аналогичный период предыдущего года, и составило 870,9 тыс. руб. (в 2023 г. – 795,7 тыс. рублей), что составляет 68,8 % от уточненного годового плана (1 266,2 тыс. рублей) и выше исполнения на 9,4 % по сравнению с тем же периодом 2023 года.
Исполнение налоговых и неналоговых доходов за девять месяцев 2024 года составило 9,0 % от уточненного годового плана (397,0 тыс. рублей), что выше темпа исполнения на 2,9 % по сравнению с тем же периодом 2023 года или на 1,0 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
Анализ исполнения бюджета по доходам
По состоянию на 01.10.2024 года в бюджет поселения поступили доходы в размере 870,9 тыс. рублей, что составило 68,8 % уточненного кассового плана по доходам и 109,5 % показателей аналогичного периода прошлого года.
Согласно данным Отчета по состоянию на 01.10.2024 план по налоговым и неналоговым доходам исполнен в объеме 9,0 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2024 год. По отношению к объемам поступлений налоговых и неналоговых доходов аналогичного периода 2023 года сумма поступлений увеличились на 1,0 тыс. руб..
Анализ исполнения бюджета по налоговым и неналоговым доходам
|
Показатели |
Уточненный годовой план тыс. руб. |
Фактическое поступление, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
394,0 |
35,6 |
9,0 |
100 |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
16,0 |
8,7 |
54,4 |
24,4 |
|
Налоги на имущество, из них: |
378,0 |
26,9 |
7,1 |
75,6 |
|
Налог на имущество физических лиц |
13,0 |
1,2 |
9,2 |
3,4 |
|
Земельный налог |
365,0 |
25,7 |
7,0 |
72,2 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
3,0 |
0,0 |
0 |
- |
|
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений |
3,0 |
0,0 |
0 |
- |
|
Прочие неналоговые доходы |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО |
397,0 |
35,6 |
8,96 |
100 |
Исполнение по налоговым доходам за девять месяцев 2024 года составило 35,6 тыс. рублей или 9,0 % годового плана.
Налог на доходы физических лиц, в отчетном периоде поступил в местный бюджет в сумме 8,7 тыс. рублей. Снижение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 20,2 %.
Налоги на имущество, имеющие наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, в отчетном периоде поступили в местный бюджет в сумме 26,9 тыс. рублей (7,1 %), в том числе налога на имущество физических лиц в сумме 1,2 тыс. рублей и земельного налога в сумме 25,7 тыс. рублей
По неналоговым доходам поступление в бюджет поселения за отчетный период составило 0,0 тыс. рублей при годовом плане –3,0 тыс. рублей. По отношению к поступлению за аналогичный период 2023 года сумма неналоговых доходов не изменилась (0,0 тыс. рублей).
Земельный налог, является основным источником в собственных доходах (72,2 %).
Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
Согласно данным Отчета, исполнение бюджета за девять месяцев 2024 года по безвозмездным поступлениям составило 835,3 тыс. рублей или 96,1 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2024 год.
Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
|
Показатели |
Уточненный годовой план тыс. руб. |
Фактическое поступление, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
869,2 |
835,3 |
96,1 |
Х |
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы, из них: |
869,2 |
835,3 |
96,1 |
100,0 |
|
Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности |
72,8 |
70,3 |
96,6 |
8,4 |
|
Прочие субсидии бюджетам сельских поселений |
- |
- |
- |
|
|
Субвенции бюджетам сельских поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты |
41,0 |
30,75 |
75,0 |
3,7 |
|
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии заключенными соглашениями |
124,7 |
103,55 |
83,0 |
12,4 |
|
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов |
630,7 |
194,3 |
30,8 |
23,3 |
|
Инициативные платежи, зачисляемы в бюджеты сельских поселений |
- |
|
|
|
|
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты поселений |
- |
- |
- |
- |
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ за девять месяцев 2024 года поступили в размере 835,3 тыс. рублей или 96,1 % уточенного годового плана, из них:
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 70,3 тыс. рублей (96,6 % годового плана);
- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 30,75 тыс. рублей (75,0 % годового плана);
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 297,85 тыс. рублей (39,4 % годового плана).
Анализ исполнения местного бюджета по расходам
Согласно данным Отчета по состоянию на 01.10.2024 года бюджет поселения по расходам исполнен в сумме 896,6 тыс. рублей или 70,8 % к уточненной годовой бюджетной росписи. По отношению к исполнению за девять месяцев 2023 года, рост кассовых расходов бюджета составило 8,1 %.
Включенные в Отчет данные по строке «Расходы бюджета - всего» (части фактического исполнения) не соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.10. 2024 года (ф.0503117), отклонения составляют 0,11 тыс. руб..
Анализ исполнения бюджета
по расходам в разрезе разделов классификации расходов бюджета
|
Раздел |
Наименование |
Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи), тыс. рублей |
Фактическое исполнение, тыс. рублей |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
1 266,2 |
896,6 |
70,8 |
100,0 |
||
|
01 |
Общегосударственные вопросы |
1 018,5 |
680,5 |
66,8 |
75,9 |
|
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации муниципального образования |
566,4 |
406,9 |
71,8 |
59,8 |
|
|
0104 |
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций |
320,4 |
163,95 |
51,2 |
40,3 |
|
|
0107 |
Проведение выборов в представительные органы муниципального образования |
20,0 |
20,0 |
100 |
4,9 |
|
|
0111 |
Резервные фонды |
4,0 |
0,0 |
- |
- |
|
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
107,7 |
89,6 |
83,2 |
22,0 |
|
|
02 |
Национальная оборона |
41,0 |
30,6 |
74,6 |
3,4 |
|
|
04 |
Национальная экономика |
124,7 |
103,55 |
83,0 |
11,6 |
|
|
05 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
82,0 |
82,0 |
100 |
9,1 |
|
Из вышеприведенной таблицы видно, что уровень исполнения расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации Российской Федерации составил от 66,8 % до 83,0 % от утвержденных плановых ассигнований.
Основная сумма расходов за девять месяцев 2024 года направлена на «Общегосударственные вопросы».
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы в целом за девять месяцев 2024 года сложились в сумме 680,5 тыс. руб., что составило 75,9 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 66,8 %.
В сравнении с аналогичным отчетным периодом прошлого года, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» выросли на 58,8 тыс. руб., или на 9,5 %.
Основную долю расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0102, направленные на функционирование высшего должностного лица местной администрации - это 59,8 % всех расходов по разделу 0100, что в суммовом выражении составляет 406,9 тыс. руб..
По разделу 0200 «Национальная оборона» в отчетном периоде расходы осуществлялись в рамках подраздела 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» в сумме 30,6 тыс. руб., что составило 3,4 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 74,6 %.
По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение за девять месяцев 2024 года составило 83 % к утвержденным годовым назначениям.
В отчетном периоде расходы в сумме 103,55 тыс. руб., по данному разделу осуществлены за счет средств дорожного фонда по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» и были направлены на оплату расходов связанных с содержанием автомобильных дорог.
По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы за девять месяцев 2024 года израсходованы в сумме 82,0 тыс. руб.(100 %), что соответствует Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2024 года (ф.0503117).
В плане-графике закупок на 2024 год, закупки товаров (работ, услуг), планируемые к осуществлению с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по п. 1, п.4, п.8, п. 29 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», отражены отдельными строками в размере годового объёма финансового обеспечения по каждому основанию, что соответствует требованиям подпунктов «б», «г» п. 18 Постановления Правительства РФ от 30.09.2019 № 1279 «О планах-графиках закупок и о признании утратившими силу отдельных решений Правительства Российской Федерации».
На низком уровне (менее 75,0 %) исполнены расходы по 2 видам расходов. Наиболее низкий уровень исполнения допущен по расходам «Общегосударственные вопросы» – 66,8 %.
Анализ исполнения бюджета резервного фонда
Решением о бюджете резервный фонд Администрации Казанцевского сельсовета Романовского района на 2024 год утвержден в сумме 4,0 тыс. рублей.
В течение девяти месяцев 2024 года средства резервного фонда не расходовались. Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2024 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета дорожного фонда
Решением о бюджете на 2024 год (в ред. от 30.09.2024 № 10) объем муниципального дорожного фонда утвержден в сумме 124,7 тыс. рублей (межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями). Согласно, отчета об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.10.2024 года израсходовано в сумме 103,55 тыс. рублей на работы по расчистке автомобильных дорог от снега. Данные отчета соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2024 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета по источникам
финансирования дефицита бюджета.
Первоначальный бюджет на 2024 год был принят без дефицита (профицита) в сумме 0,0 тыс. руб. или 0 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утверждённого объёма безвозмездных поступлений.
Согласно последней редакции решения уточненный бюджет поселения объем дефицита не изменился.
Бюджет поселения за девять месяцев 2024 года исполнен с превышением расходов бюджета над его доходами (дефицитом бюджета) в сумме 25,7 тыс. руб.(72,2 %), за аналогичный отчетный период 2023 года бюджет поселения был также исполнен с дефицитом в сумме 33,5 тыс. рублей.
Превышение дефицита местного бюджета над ограничениями, установленными статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществлено в пределах суммы снижения средств на счетах по учету средств муниципального бюджета.
Анализ исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета
|
Наименование |
Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи, Отчета об исполнении районного бюджета), тыс. руб. |
Фактическое исполнение, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
|
|
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ВСЕГО |
0,0 |
25,7 |
- |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
источники внутреннего финансирования бюджета |
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
Изменение остатков средств |
0,0 |
25,7 |
- |
|
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов |
0,0 |
25,7 |
- |
|
|
Увеличение остатков средств бюджетов |
- 1 266,2 |
- 870,9 |
68,8 |
|
|
Уменьшение остатков средств бюджетов |
1 266,2 |
896,6 |
70,8 |
При проведении анализа Отчета об исполнении бюджета» путем арифметического просчета в разделе «Источники финансирования дефицита бюджета» несоответствия не установлены. Указанные показатели соответствуют данным Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2024 года (ф.0503117).
Анализ показателей муниципального долга
Муниципальный долг МО Казанцевский сельсовет Романовского района по состоянию на 01.01.2024 года и 01.10.2024 года отсутствует.
Муниципальные гарантии МО Казанцевский сельсовет Романовского района не выдавались.
Выводы:
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ, «Отчет об исполнении бюджета МО за 3 квартал 2024 года» предоставлен в Контрольно-счетный орган для осуществления полномочий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю.
За отчетный период текущего года, в бюджет МО Казанцевский сельсовет Романовского района поступило доходов в сумме 870,9 тыс. рублей, что по отношению к утвержденным параметрам кассового плана по доходам на 2024 год составило 68,8 %.
Расходы бюджета произведены в сумме 896,6 тыс. рублей, к утвержденным годовым показателям сводной бюджетной росписи по расходам на 2024 год, исполнены на 70,8 %.
Результатом исполнения бюджета за отчетный период является дефицит бюджета в объеме 25,7 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета в отчетном периоде сформирована за счет налоговых доходов в размере 4,1 %, неналоговых доходов – 0,0 %, безвозмездных поступлений – 95,9 %.
Предложения
В целях исполнения бюджета поселения, Контрольно-счетный орган предлагает Администрации Казанцевского сельсовета Романовского района:
- принять необходимые меры по обеспечению выполнения плановых назначений по доходам и расходам бюджета;
- обратить внимание на низкий уровень исполнения плановых показателей расходной части бюджета;
- проекты нормативных правовых актов администрации Казанцевского сельсовета Романовского района Алтайского края, в том числе проекты решений о внесении изменений в решение о бюджете поселения, своевременно направлять в контрольно-счетный орган для проведения экспертно-аналитических мероприятий.
По результатам проведенной экспертизы «Отчета об исполнении бюджета поселения за 3 квартал 2024 года», утвержденного распоряжением администрации Казанцевского сельсовета Романовского района Алтайского края от 04.10.2024 года № 38, Контрольно-счетным органом фактов недостоверности показателей отчетности не выявлено.
Доведенные до Совета депутатов Казанцевского сельсовета, «Отчет об исполнении бюджета поселения за 3 квартал 2024 года» принять к сведению.
Председатель контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева
