Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
«Анализ отчета исполнения бюджета муниципального образования Майский сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025 года»
с. Романово 04 августа 2025 года
Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: статьи 157, 265-268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), решение Романовского районного Совета депутатов от 30.11.2021 № 66 «Положение о Контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края» (в редакции от 28.02.2022 № 10), Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля», утвержденного решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 31 мая № 27, пункт 1.2.6 Плана работы Контрольно-счетного органа Романовского района на 2024 год.
Объект экспертно-аналитического мероприятия: отчет об исполнения бюджета поселения за первое полугодие 2024 года.
Цель экспертно-аналитического мероприятия: - Оценить объемы, динамику и структуру доходов и расходов бюджета поселения, межбюджетных трансфертов, дефицита бюджета поселения.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия: процесс исполнения бюджета муниципального образования Майский сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2024 года, бюджетные средства МО Майский сельсовет Романовского района Алтайского края.
Исследуемый период: с 1 января по 30 июня 2025 года.
Сроки проведения проверки: с 30.07.2025 по 06.08.2025 года.
Результаты экспертно-аналитического мероприятия:
Экспертиза отчета об исполнении бюджета МО Майский сельсовет
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края (далее – Контрольно-счетный орган), в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса РФ, проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования Майский сельсовет Романовского района Алтайского края за первое полугодие 2025 года по представленным администрацией Майского сельсовета Романовского района Алтайского края (далее - администрация) документам, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.
В ходе подготовки настоящего заключения, использована бюджетная отчетность об исполнении бюджета МО на 01.07.2025 года.
Отчет об исполнении бюджета поселения за первое полугодие 2025 года (далее – Отчет), утвержден распоряжением администрации Майского сельсовета Романовского района Алтайского края от 11 июля 2025 года № 19.
В соответствии с требованиями ст. 264.1, 264.2, 268.1 Бюджетного кодекса РФ, «Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 31.05.2022 г. № 27, отчет об исполнении бюджета представлен в Контрольно-счетный орган 29 июля 2025 года.
В нарушение статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации распоряжением администрацией сельсовета утвержден отчет без указания в нем фактически сложившихся общих объемов доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета по состоянию на 01.07.2025 года.
Отчёт об исполнении бюджета МО составлен в форме таблицы: - по доходам, по расходам бюджета, по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования с указанием кодов бюджетной классификацией Российской Федерации.
По запросу Контрольно-счетного органа к Отчету представлены:
- Отчет об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117);
- Отчет об использовании резервного фонда на 1 июля 2025 года;
- Сводная бюджетная роспись на 01.07.2025 года;
- Отчет об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.07.2025 года.
Отчет об исполнении бюджета представлен администрацией Майского сельсовета с соблюдением, установленного статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ, срока. Документы и материалы представлены в полном объеме. Состав документов и материалов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ.
Бюджет поселения на 2025 год принят в первоначальном варианте решением Совета депутатов Майского сельсовета Романовского района Алтайского края от 17.12.2024 года № 7 «О бюджете муниципального образования Майский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2025 год» (далее – решение о бюджете) по доходам в сумме 1 314,7 тыс. рублей, по расходам – 1 314,7 тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей.
Изменения в решение о бюджете в первом полугодие 2024 года внесены 1 раз (решение Совета депутатов Майского сельсовета от 24.06.2025 года № 4), что повлекло изменения основных характеристик бюджета поселения. В результате внесения изменений, основные характеристики бюджета поселения увеличились на 602,9 тыс. руб. и составили: доходы бюджета – 1 917,6 тыс. рублей, расходы – 1 917,6 тыс. рублей, дефицит бюджета 0,0 тыс. рублей.
Согласно Отчету об исполнении бюджета, плановые ассигнования по расходам бюджета на 2025 год, связанные с внесением изменений в Решение о бюджете, увеличились на сумму 602,9 тыс. рублей, и по состоянию на 01.07.2025 года составили 1 917,6 тыс. рублей. Превышение расходов над доходами составило 0,0 тыс. рублей..
Анализ исполнения бюджета поселения
тыс. рублей
|
Показатели |
Первоначальный план (по данным решения о бюджете от 17.12.2024 № 7)
|
Уточненный план (по данным решения о бюджете от 24.06.2025 № 4
|
Уточненный план по состоянию на 30.06.2025 (по данным Сводной бюджетной росписи) |
Исполнено по состоянию на 01.07.2025
|
Процент исполнения к уточненному плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.5/гр.4 |
|
Общий объем доходов |
1 314,7 |
1 917,6 |
1 917,6 |
1 132,3 |
59,0 |
|
Общий объем расходов |
1 314,7 |
1 917,6 |
1 917,6 |
1 146,8 |
59,8 |
|
Дефицит (–)/ Профицит (+) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- 14,5 |
х |
Отклонение показателей уточненного плана от показателей, утвержденных решением о бюджете (в редакции решения от 24.06.2025 г. № 4), не выявлено.
Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) по доходам и расходам соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).
Сравнительный анализ фактического исполнения бюджета по доходам и расходам за первое полугодие за текущий и предыдущий годы представлен в таблице.
|
Наименование показателей |
Исполнение 1 полугодие 2024 года |
Исполнение 1 полугодие 2025 года |
||
|
тыс. руб. |
% исполнения от годового уточненного плана |
тыс. руб. |
% исполне- ния от годо- вого уточнен- ного плана |
|
|
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, в том числе: |
921,52 |
29,0 |
1 132,3 |
59,0 |
|
Налоговые доходы |
192,8 |
23,9 |
253,2 |
31,2 |
|
Неналоговые доходы |
175,0 |
88,8 |
9,1 |
70,0 |
|
Безвозмездные поступления |
553,7 |
25,5 |
870,0 |
79,6 |
|
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА |
971,07 |
16,2 |
1 146,8 |
59,8 |
|
Дефицит (профицит) бюджета |
- 49,5 |
х |
- 14,5 |
х |
Исполнение доходов за первое полугодие 2025 года в денежном выражении больше, чем за аналогичный период предыдущего года, и составило 1 132,3 тыс. руб. (в 2024 г. – 921,52 тыс. рублей), что составляет 59,0 % от уточненного годового плана (1 917,6 тыс. рублей) и выше исполнения на 22,9 % по сравнению с тем же периодом 2024 года.
Исполнение налоговых и неналоговых доходов за первое полугодие 2025 года составило 31,8 % от уточненного годового плана (825,0 тыс. рублей), что ниже исполнения на 2,1 % по сравнению с тем же периодом 2024 года или на 5,5 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
Анализ исполнения бюджета по доходам
По состоянию на 01.07.2025 года в бюджет поселения поступили доходы в размере 1 132,3 тыс. рублей, что составило 59,0 % уточненного кассового плана по доходам и 122,9 % показателей аналогичного периода прошлого года.
Согласно данным Отчета по состоянию на 01.07.2025 года план по налоговым и неналоговым доходам исполнен в объеме 31,8 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2025 год. По отношению к объемам поступлений налоговых и неналоговых доходов аналогичного периода 2024 года сумма поступлений уменьшилась на 2,1 %.
Анализ исполнения бюджета по налоговым и неналоговым доходам
|
Показатели |
Уточненный годовой план (по данным кассового плана по доходам с учетом уведомлений и возвратов), тыс. руб. |
Фактическое поступление, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
812,0 |
253,2 |
31,2 |
96,5 |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
286,0 |
112,9 |
39,5 |
44,6 |
|
Налоги на имущество, из них: |
526,0 |
140,3 |
26,7 |
55,4 |
|
Налог на имущество физических лиц |
24,0 |
06 |
2,5 |
0,2 |
|
Земельный налог |
502,0 |
139,7 |
27,8 |
55,2 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
13,0 |
9,1 |
70,0 |
3,5 |
|
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений |
13,0 |
9,1 |
70,0 |
100 |
|
Прочие неналоговые доходы |
0,0 |
0,0 |
- |
- |
|
ИТОГО |
825,0 |
262,3 |
31,8 |
100 |
Исполнение по налоговым доходам за первое полугодие 2025 года составило 253,2 тыс. рублей или 31,2 % годового плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года налоговые доходы увеличились на 31,2 %.
Налог на доходы физических лиц, в отчетном периоде поступил в местный бюджет в сумме 112,9 тыс. рублей. Увеличение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 5,5 %.
Налоги на имущество, имеющий наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, поступили в сумме 140,3 тыс. руб. или 55,4 % от поступления собственных доходов.
По неналоговым доходам поступление в бюджет поселения за отчетный период составило 9,1 тыс. рублей или 70,0 % годового плана. По отношению к поступлению за аналогичный период 2024 года сумма неналоговых доходов уменьшилась на 99,9 %.
Прочие неналоговые доходы (инициативные платежи, зачисляемые бюджеты сельских поселений), поступление данного источника доходов на 2025 год не планировалось.
Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
Согласно данным Отчета, исполнение бюджета за первое полугодие 2025 года по безвозмездным поступлениям составило 870,0 тыс. рублей или 79,6 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2025 год.
Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
|
Показатели |
Уточненный годовой план (по данным кассового плана по доходам с учетом уведомлений и возвратов), тыс. руб. |
Фактическое поступление, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
1 092,6 |
870,0 |
79,6 |
Х |
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы, из них: |
1 092,6 |
870,0 |
79,6 |
100 |
|
Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности |
102,8 |
89,4 |
87,0 |
10,3 |
|
Прочие субсидии бюджетам сельских поселений |
- |
- |
- |
|
|
Субвенции бюджетам сельских поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты |
103,0 |
51,5 |
50,0 |
5,9 |
|
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии заключенными соглашениями |
224,6 |
66,9 |
29,8 |
7,7 |
|
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений |
662,2 |
662,2 |
100,0 |
76,1 |
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ за первое полугодие 2025 года поступили в размере 870,0 тыс. рублей или 157,1 % поступлений предыдущего года, из них:
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 89,4 тыс. рублей (87,0 % годового плана);
- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 51,5 тыс. рублей (50,0 % годового плана);
- иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 729,1 тыс. рублей (82,2 % годового плана).
Анализ исполнения местного бюджета по расходам
Согласно данным Отчета по состоянию на 01.07.2025 года бюджет поселения по расходам исполнен в сумме 1 146,8 тыс. рублей или 59,8 % к уточненной годовой бюджетной росписи. По отношению к исполнению за первое полугодие 2024 года, рост кассовых расходов бюджета составил 18,1 %.
Анализ исполнения бюджета
по расходам в разрезе разделов классификации расходов бюджета
|
Раздел |
Наименование |
Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи), тыс. рублей |
Фактическое исполнение, тыс. рублей |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
1 917,6 |
1 146,8 |
59,8 |
100,0 |
||
|
01 |
Общегосударственные вопросы |
1 510,8 |
1 023,0 |
67,7 |
89,2 |
|
|
02 |
Национальная оборона |
103,0 |
47,8 |
46,4 |
4,2 |
|
|
04 |
Национальная экономика |
224,6 |
66,9 |
29,8 |
5,8 |
|
|
05 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
79,2 |
9,0 |
11,4 |
0,8 |
|
Из вышеприведенной таблицы видно, что уровень исполнения расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации Российской Федерации составил от 11,4 % до 67,7 % от утвержденных плановых ассигнований.
Основная сумма расходов за первое полугодие 2025 года направлена на «Общегосударственные вопросы».
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы в целом за первое полугодие 2025 года сложились в сумме 1 023,0 тыс. руб., что составило 89,2 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 67,7 %.
В сравнении с аналогичным отчетным периодом прошлого года, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» увеличились на 493,5 тыс. руб. или на 93,2 %.
Основную долю расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0113, направленные на другие общегосударственные вопросы - это 47,6 % всех расходов по разделу 0100, что в суммовом выражении составляет 486,5 тыс. руб., в суммовом выражении 318,3 тыс. руб. (31,1 %), занимают расходы по подразделу 0102 функционирование высшего должностного лица.
По разделу 0200 «Национальная оборона» в отчетном периоде расходы осуществлялись в рамках подраздела 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» в сумме 47,8 тыс. руб., что составило 4,2 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 46,4 %.
По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение за первое полугодие 2025 года составило 29,8 % к утвержденным годовым назначениям.
В отчетном периоде расходы в сумме 66,9 тыс. руб., по данному разделу осуществлены за счет средств дорожного фонда по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы за первое полугодие 2025 года сложились в сумме 9,0 тыс. руб., что составило 0,8 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 11,4 %.
На низком уровне (менее 50,0 %) исполнены расходы по 3 видам расходов. Наиболее низкий уровень исполнения допущен по расходам «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 11,4 %, «Национальная экономика» – 29,8 %.
Анализ исполнения бюджета резервного фонда
Решением о бюджете резервный фонд Администрации Майского сельсовета Романовского района на 2025 год утвержден в сумме 5,0 тыс. рублей.
В течение первого полугодия 2025 года средства резервного фонда не расходовались. Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета дорожного фонда
Решением о бюджете на 2025 год (в ред. от 24.06.2025 № 4) объем муниципального дорожного фонда на 2025 год утвержден в сумме 224,6 тыс. рублей (межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями). Согласно, отчета об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.07.2025 года израсходовано в сумме 69,9 тыс. рублей или 29,8 % от утвержденных бюджетных назначений. Расходы дорожного фонда направлены на оплату работы трактора и уличного освещения. Данные отчета соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета по источникам
финансирования дефицита бюджета.
Первоначальный бюджет на 2025 год был принят без дефицита (профицита) в сумме 0,0 тыс. руб.
Согласно последней редакции решения уточненный бюджет поселения объем дефицита не изменился.
Бюджет поселения за первое полугодие 2025 года исполнен с превышением расходов бюджета над его доходами (дефицитом бюджета) в сумме 14,5 тыс. руб. (5,5 %), за аналогичный отчетный период 2024 года бюджет поселения был также исполнен с дефицитом в сумме 49,5 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета
|
Наименование |
Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи, Отчета об исполнении районного бюджета), тыс. руб. |
Фактическое исполнение, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
|
|
0,0 |
Ф. 0503117 |
отчет |
|
|
|
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ВСЕГО |
14,5 |
14,5 |
||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
источники внутреннего финансирования бюджета |
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
Изменение остатков средств |
0,0 |
14,5 |
14,5 |
|
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов |
0,0 |
14,5 |
14,5 |
|
|
Увеличение остатков средств бюджетов |
- 1 917,6 |
- 1 154,0 |
- 1 154,0 |
60,2 |
|
Уменьшение остатков средств бюджетов |
1 917,6 |
1 168,5 |
1 168,5 |
60,9 |
При проведении анализа Отчета об исполнении бюджета» путем арифметического просчета в разделе «Источники финансирования дефицита бюджета» установлены несоответствия. Указанные показатели не соответствуют данным Отчету об исполнении бюджета на 01.07.2025 года (ф.0503117).
Анализ показателей муниципального долга
Муниципальный долг МО Майский сельсовет Романовского района по состоянию на 01.01.2025 и 01.07.2025 года отсутствует.
Муниципальные гарантии МО Майский сельсовет Романовского района не выдавались.
Выводы:
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ, «Отчет об исполнении бюджета МО за первое полугодие 2025 года» предоставлен в Контрольно-счетный орган для осуществления полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю.
За отчетный период текущего года, в бюджет МО Майский сельсовет Романовского района поступило доходов в сумме 1 132,3 тыс. рублей, что по отношению к утвержденным бюджетным назначениям по доходам на 2025 год составило 59,0 %.
Расходы бюджета произведены в сумме 1 146,8 тыс. рублей и к утвержденным годовым показателям сводной бюджетной росписи по расходам на 2025 год, исполнены на 59,8 %.
Результатом исполнения бюджета за отчетный период является дефицит в объеме 14,5 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета в отчетном периоде сформирована за счет налоговых доходов в размере 22,4 %, неналоговых доходов – 0,8 %, безвозмездных поступлений – 76,8 %.
Предложения
В целях исполнения бюджета поселения, контрольно-счетный орган предлагает администрации Майского сельсовета Романовского района:
- принять необходимые меры по обеспечению выполнения плановых назначений по доходам и расходам бюджета;
- обратить внимание на низкий уровень исполнения плановых показателей расходной части бюджета;
- проекты нормативных правовых актов администрации Майского сельсовета Романовского района Алтайского края, в том числе проекты решений о внесении изменений в решение о бюджете поселения, своевременно направлять в контрольно-счетный орган для проведения экспертно-аналитических мероприятий.
По результатам проведенной экспертизы «Отчета об исполнении бюджета поселения за первое полугодие 2025 года», утвержденного распоряжением администрации Майского сельсовета Романовского района Алтайского края от 11.07.2025 года № 19, Контрольно-счетным органом выявлены факты недостоверности показателей отчетности.
Доведенные до депутатов Совета депутатов Майского сельсовета, Отчет об исполнении бюджета поселения за первый квартал 2025 года, принять к сведению с учетом устранения замечаний.
Председатель контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева
