Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
«Анализ отчета исполнения бюджета сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края за первый квартал 2026 года»
Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: статьи 157, 265-268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решение Совета депутатов Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края от 21.06.2022 года № 10 «О бюджетном процессе и финансовом контроле в муниципальном образовании Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края» (далее – положение о бюджетном процессе), решение Романовского районного Совета депутатов от 30.11.2021 № 66 «Положение о Контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края» (в редакции от 28.02.2022 № 10), Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля», утвержденного решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 31 мая № 27, пункт 1.2.6 Плана работы Контрольно-счетного органа Романовского района на 2026 год.
Объект экспертно-аналитического мероприятия: отчет об исполнения бюджета сельского поселения за первый квартал 2026 года.
Цель экспертно-аналитического мероприятия: Оценить объемы, динамику и структуру доходов и расходов бюджета сельского поселения, межбюджетных трансфертов, дефицита бюджета поселения.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия: процесс исполнения бюджета сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края за первый квартал 2026 года, бюджетные средства сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края.
Исследуемый период: с 1 января по 31 марта 2026 года.
Сроки проведения проверки: с 20.04.2026 по 23.04.2026 года.
Результаты экспертно-аналитического мероприятия:
Экспертиза отчета об исполнении бюджета сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края (далее – Контрольно-счетный орган), в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса РФ, проведен анализ исполнения бюджета сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края за первый квартал 2026 года по представленным администрацией Грано-Маяковский сельсовета Романовского района Алтайского края (далее - администрация) документам, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.
В ходе подготовки настоящего заключения, использована бюджетная отчетность об исполнении бюджета сельского поселения на 01.04.2026 года.
Отчет об исполнении бюджета поселения за первый квартал 2026 года (далее – Отчет), утвержден распоряжением Администрации Грано-Маяковского сельсовета Романовского района Алтайского края от 13 апреля 2026 года № 12.
В соответствии с требованиями со ст. 264.1, 264.2, 268.1 Бюджетного кодекса РФ, «Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 31.05.2022 г. № 27, отчет об исполнении бюджета представлен в Контрольно-счетный орган 15 апреля 2026 года.
Распоряжением утверждены данные об исполнении бюджета сельского поселения по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета по состоянию на 01.04.2026 года, что соответствует статьи 264.6 Бюджетного кодекса РФ о бюджетном процессе.
Отчёт об исполнении бюджета сельского поселения составлен в форме таблицы: - по доходам, по расходам бюджета, по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования с указанием кодов бюджетной классификацией Российской Федерации.
По запросу Контрольно-счетного органа к Отчету представлены:
- Отчет об исполнении бюджета на 01.04.2026 года (ф.0503117);
- Пояснительная записка к Отчету;
- Сводная бюджетная роспись на 01.04.2026 года;
- Отчет об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.04.2026 года.
Отчет об исполнении бюджета представлен администрацией Грано-Маяковского сельсовета с соблюдением, установленного статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ, срока. Документы и материалы представлены в полном объеме. Состав документов и материалов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ.
Общая характеристика исполнения бюджета сельского поселения за первый квартал 2026 года.
Бюджет сельского поселения на 2026 год принят в первоначальном варианте решением Совета депутатов Грано-Маяковского сельсовета Романовского района Алтайского края от 19.12.2025 года № 8«О бюджете сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2026 год» (далее – решение о бюджете), что соответствует требованиям ст.187 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.13 «Положения о бюджетном процессе», то есть до начала финансового года.
В соответствии с данным решением, доходы утверждены в сумме 952,4 тыс. рублей, по расходам – 952,4 тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей.
Изменения в решение о бюджете в 1 квартале 2026 года вносились 1 раз (30.03.2026 №2).
Согласно Отчету об исполнении бюджета, плановые ассигнования по расходам бюджета на 2026 год, по состоянию на 01.04.2026 года увеличились на 1 072,0 тыс. руб. и составили 2 024,4 тыс. рублей. Превышение расходов над доходами составило 0,0 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета поселения
тыс. рублей
|
Показатели |
Первоначальный план (по данным решения о бюджете от 24.12.2024 № 16)
|
Уточненный план (по данным решения о бюджете от 24.12.2024 № 16 |
Уточненный план по состоянию на 31.03.2026 (по данным Сводной бюджетной росписи) |
Исполнено по состоянию на 01.04.2026
|
Процент исполнения к уточненному плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.5/гр.4 |
|
Общий объем доходов |
952,4 |
2 024,4 |
2 024,4 |
366,2 |
18,1 |
|
Общий объем расходов |
952,4 |
2 024,4 |
2 024,4 |
347,2 |
17,15 |
|
Дефицит (–)/ Профицит (+) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
19,0 |
х |
Отклонение показателей уточненного плана от показателей, утвержденных решением о бюджете, не выявлено.
Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.04.2026 года (ф.0503117).
Сравнительный анализ фактического исполнения бюджета по доходам и расходам за первый квартал текущего и предыдущего годов представлен в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование показателей |
Исполнение 1 квартал 2025 года |
Исполнение 1 квартал 2025года |
||
|
тыс. руб. |
В % от годо- вого уточнен- ного плана |
тыс. руб. |
В % от годо- вого уточнен- ного плана |
|
|
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, в том числе: |
181,8 |
18,6 |
366,2 |
18,1 |
|
Налоговые доходы |
21,3 |
4,0 |
15,7 |
3,2 |
|
Неналоговые доходы |
59,3 |
53,9 |
37,6 |
34,1 |
|
Безвозмездные поступления |
101,1 |
24,6
|
312,9 |
21,5
|
|
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА |
386,5 |
39,6 |
347,2 |
17,15 |
|
Дефицит (профицит) бюджета |
- 204,7 |
х |
19,0 |
х |
Исполнение доходов за первый квартал 2026 года в денежном выражении больше, чем за аналогичный период предыдущего года, и составило 366,2 тыс. руб. (в 2025 г. – 181,8 тыс. рублей), что составляет 18,1 % от уточненного годового плана и выше исполнения на 101,4 % по сравнению с тем же периодом 2025 года. Исполнение налоговых и неналоговых доходов за первый квартал 2026 года составило 9,0 % от уточненного годового плана (594,0 тыс. рублей), что ниже исполнения по сравнению с тем же периодом 2025 года на 27,3 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
Анализ исполнения бюджета по доходам
По состоянию на 01.04.2026 года в бюджет поселения поступили доходы в размере 366,2 тыс. рублей, что составило 18,1 % уточненного кассового плана по доходам и 201,4 % показателей аналогичного периода прошлого года.
Согласно данным Отчета по состоянию на 01.04.2026 план по налоговым и неналоговым доходам исполнен в объеме 9,0 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2026 год. По отношению к объемам поступлений налоговых и неналоговых доходов аналогичного периода 2025 года сумма поступлений уменьшилась на 34,0%.
Анализ исполнения бюджета по налоговым и неналоговым доходам
тыс. руб.
|
Показатели |
Уточненный годовой план тыс. руб. |
Фактическое поступление, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
484,0 |
15,7 |
3,2 |
29,5 |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
27,0 |
3,7 |
13,7 |
6,9 |
|
Налоги на совокупный доход, из них: |
15,0 |
- |
- |
- |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
15,0 |
- |
- |
- |
|
Налог на имущество физических лиц |
45,0 |
1,3 |
2,9 |
2,4 |
|
Земельный налог |
397,0 |
10,8 |
2,7 |
20,3 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
110,0 |
37,6 |
34,1 |
70,5 |
|
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений |
21,0 |
12,5 |
59,5 |
23,4 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
89,0 |
25,0 |
28,1 |
46,9 |
|
ИТОГО |
594,0 |
53,3 |
9,0 |
100 |
Исполнение по налоговым доходам за первый квартал 2026 года составило 15,7 тыс. рублей или 3,2 % годового плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года налоговые доходы уменьшились на 26,3 %.
Налог на доходы физических лиц, имеющий удельный вес 6,9 % в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, в отчетном периоде поступил в местный бюджет в сумме 3,7 тыс. рублей. Снижение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 21,3 %.
Налоги на совокупный доход в бюджет сельсовета за первый квартал 2026 года не поступали.
Налоги на имущество имеющий наибольший удельный вес 22,7 % в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, в отчетном периоде поступили в местный бюджет в сумме 12,1 тыс. рублей, снижение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило 4,5 тыс. руб..
По неналоговым доходам поступление в бюджет поселения за отчетный период составило 37,6 тыс. рублей или 34,1 % годового плана – 110,0 тыс. рублей. По отношению к поступлению за аналогичный период 2025 года сумма неналоговых доходов уменьшилась на 36,6 %.
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений (при годовом плане 21,0 тыс. руб.) в отчетном периоде поступали в сумме 12,5 тыс. руб. (59,5 %).
Доходы от использования имущества имеющий удельный вес 46,9 % в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, в отчетном периоде поступил в местный бюджет в сумме 25,0 тыс. рублей или 28,1 % годового плана.
Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
Согласно данным Отчета, исполнение бюджета за первый квартал 2026 года по безвозмездным поступлениям составило 312,9 тыс. рублей или 21,9 % годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2026 год.
Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
|
Показатели |
Уточненный годовой план тыс. руб. |
Фактическое поступление, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
1 430,4 |
312,9 |
21,9 |
Х |
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы, из них: |
1 430,4 |
312,9 |
21,9 |
100,000 |
|
Дотации |
130,7 |
130,0 |
99,5 |
41,5 |
|
Субсидии |
- |
- |
- |
|
|
Субвенции |
71,3 |
17,9 |
25,1 |
5,7 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
1 228,4 |
165,0 |
13,4 |
52,7 |
|
Прочие безвозмездные перечисления |
- |
- |
- |
Х |
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ за первый квартал 2026 года поступили в размере 312,9 тыс. рублей или 21,9 % уточенного годового плана, из них:
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 130,0 тыс. рублей (99,5 % годового плана);
- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 17,9 тыс. рублей (25,1 % годового плана);
- иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 165,0 тыс. рублей (13,4 % годового плана).
Анализ исполнения местного бюджета по расходам
Согласно данным Отчета по состоянию на 01.04.2025 года бюджет поселения по расходам исполнен в сумме 347,2 тыс. рублей или 17,15 % к уточненной годовой бюджетной росписи. По отношению к исполнению за первый квартал 2025 года, снижение кассовых расходов бюджета составил 10,2 %.
Анализ исполнения бюджета
по расходам в разрезе разделов классификации расходов бюджета
|
Раздел |
Наименование |
Уточненный годовой план тыс. рублей |
Фактическое исполнение, тыс. рублей |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
2 024,4 |
347,2 |
17,15 |
100,0 |
||
|
01 |
Общегосударственные вопросы |
887,7 |
329,05 |
37,1 |
94,8 |
|
|
02 |
Национальная оборона |
71,3 |
17,8 |
25,0 |
5,1 |
|
|
04 |
Национальная экономика |
100,5 |
0,0 |
- |
- |
|
|
05 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
2,0 |
0,3 |
15,0 |
0,1 |
|
|
08 |
Культура, кинематография |
962,9 |
0,0 |
- |
- |
|
Из вышеприведенной таблицы видно, что уровень исполнения расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации Российской Федерации составил от 0,0 % до 37,1 % от утвержденных плановых ассигнований.
Основная сумма расходов за первый квартал 2026 года направлена на «Общегосударственные вопросы».
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы в целом за первый квартал 2025 года сложились в сумме 329,05 тыс. руб., что составило 94,8 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 37,1 %.
Основную долю расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0102, направленные на функционирование высшего должностного лица муниципального образования - это 43,1 % всех расходов по разделу 0100, что в суммовом выражении составляет 141,9 тыс. руб., в суммовом выражении 115,7 тыс. руб. (35,2 %), занимают расходы по подразделу 0113, связанные с другими общегосударственными вопросами.
По разделу 0200 «Национальная оборона» в отчетном периоде расходы осуществлялись в рамках подраздела 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» в сумме 17,8 тыс. руб., что составило 5,1 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 25,0 %.
По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение за первый квартал 2025 года составило 0,0 % к утвержденным годовым назначениям.
В отчетном периоде расходы за счет средств дорожного фонда по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» не использовались.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы за первый квартал 2026 года сложились в сумме 0,3 тыс. руб., что составило 0,1 % в объеме всех расходов за отчетный период, исполнение составляет 15,0 %.
Всю долю расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0503 «Благоустройство», что составляет 100,0 % от всех расходов по разделу 0500.
По разделу 0800 «Культура, кинематография» при плане бюджетных назначений 962,9 тыс. руб. (межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на реализацию проектов развития (создания) общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах), к исполнению в первом квартале 2026 года не приступали.
На низком уровне (менее 25,0 %) исполнены расходы по 3 видам расходов. Наиболее низкий уровень исполнения допущен по расходам «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 15,0 %.
Анализ исполнения бюджета резервного фонда
Решением Грано-Маяковского сельского Совета депутатов Романовского района «О бюджете муниципального образования Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2026 год» предусмотрено в первоначальном решении создание резервного фонда в размере 1,0 тыс. руб., что составляет менее 0,05 процента, утвержденного в решении о бюджете на соответствующий период объема расходов бюджета. В первом квартале 2026 года средства из резервного фонда не выделялись.
Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.04.2026 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета дорожного фонда
Решением о бюджете на 2026 год объем муниципального дорожного фонда на 2026 год утвержден в сумме 100,5 тыс. рублей (межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями). Согласно, отчета об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.04.2026 года израсходовано в сумме 0,0 тыс. рублей. Данные отчета соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.04.2026 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета по источникам
финансирования дефицита бюджета.
Первоначальный бюджет на 2026 год был принят без дефицита (профицита) в сумме 0,0 тыс. рублей.
Бюджет поселения за первый квартал 2026 года исполнен с превышением доходов бюджета над его расходами (профицитом бюджета) в сумме 19,0 тыс. руб., за аналогичный отчетный период 2025 года бюджет поселения был исполнен с дефицитом в сумме 204,7 тыс. рублей.
Ограничения, установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществлены в пределах суммы уменьшения остатков средств на счетах по учету средств муниципального бюджета.
Анализ исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета
|
Наименование |
Уточненный годовой план (по данным Сводной бюджетной росписи, Отчета об исполнении районного бюджета), тыс. руб. |
Фактическое исполнение, тыс. руб. |
Процент исполнения к уточненному плану |
|
|
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ВСЕГО |
0,0 |
- 19,0 |
- |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
источники внутреннего финансирования бюджета |
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
Изменение остатков средств |
0,0 |
- 19,0 |
- |
|
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов |
0,0 |
- 19,0 |
- |
|
|
Увеличение остатков средств бюджетов |
- 2 024,4 |
- 371,4 |
18,3 |
|
|
Уменьшение остатков средств бюджетов |
2 024,4 |
352,4 |
17,4 |
При проведении анализа Отчета об исполнении бюджета» путем арифметического просчета в разделе «Источники финансирования дефицита бюджета» несоответствия не установлены. Указанные показатели соответствуют данным Отчета об исполнении бюджета на 01.04.2026 года (ф.0503117).
Анализ показателей муниципального долга
Муниципальный долг сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района по состоянию на 01.01.2026 и 01.04.2026 года отсутствует.
Муниципальные гарантии сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района не выдавались.
По результатам анализа оперативной информации об исполнении бюджета
сделаны следующие выводы:
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ, «Отчет об исполнении бюджета сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района за первый квартал 2026 года» предоставлен в Контрольно-счетный орган для осуществления полномочий по внешнему финансовому контролю.
Доходная часть бюджета за январь - март текущего годя исполнена в сумме 366,2 тыс. руб. или на 18,1 % к плановым назначениям, расходная часть исполнена в сумме 347,2 тыс. руб. или на 17,15 % к плановым назначениям. Результатом исполнения бюджета за отчетный период является профицит в объеме 19,0 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета в отчетном периоде сформирована за счет налоговых доходов в размере 4,3 %, неналоговых доходов – 10,3 %, безвозмездных поступлений – 85,4 %.
Предложения
В целях исполнения бюджета поселения, контрольно-счетный орган предлагает администрации Грано-Маяковского сельсовета Романовского района:
- принять необходимые меры по обеспечению выполнения плановых назначений по доходам и расходам бюджета;
- обратить внимание на неисполнение и низкий уровень исполнения плановых показателей расходной части бюджета;
- проекты нормативных правовых актов администрации Грано-Маяковского сельсовета Романовского района Алтайского края, в том числе проекты решений о внесении изменений в решение о бюджете поселения, своевременно направлять в контрольно-счетный орган для проведения внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.
По результатам проведенного анализа оперативной информации «Отчета об исполнении бюджета поселения за первый квартал 2026 года», утвержденного распоряжением Администрации Грано-Маяковского сельсовета Романовского района Алтайского края от 13.04.2026 года № 12, Контрольно-счетным органом фактов недостоверности показателей отчетности не выявлено.
Исполнение бюджета сельского поселения за первый квартал 2026 года осуществлялось в соответствии с решением Совета депутатов Грано-Маяковского сельсовета Романовского районного Алтайского края «О бюджете сельского поселения Грано-Маяковский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2026 год» от 19.12.2025 года № 8 (в ред. от 30.03.2026 № 2).
Председатель контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева
