Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН РОМАНОВСКОГО РАЙОНА
АЛТАЙСКОГО КРАЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
«Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет за 2021 год» на проект решения Совета депутатов
Закладинского сельсовета Романовского района Алтайского края
с. Романово № 3-П
Общие положения
Заключение Контрольно-счетного органа Романовского района Алтайского края (далее – Контрольно-счетный орган) на отчет администрации Закладинского сельсовета Романовского района Алтайского края (далее по тексту – администрация сельсовета) об исполнении бюджета муниципального образования за 2021 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положениями «О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и финансовом контроле Закладинского сельсовета Романовского района Алтайского края» и «О контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края», стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Организация и проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования» (СВФМК 01) и Соглашением «О передаче контрольно-счетному органу Романовского района Алтайского края полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля».
Заключение основано на результатах внешней проверки годового отчета администрации сельсовета, ответственного за составление и исполнение бюджета муниципального образования, а также на результатах внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств и источников финансирования дефицита бюджета, проведенных Контрольно-счетным органом в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ.
Данные, представленные в отчете об исполнении бюджета муниципального образования за 2021 год, согласуются с данными, отраженными в годовой отчетности главного распорядителя бюджетных средств.
Годовая бюджетная отчетность исполнения бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет за 2021 год представлена в Контрольно-счетный орган в срок, установленный пунктом 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ.
Состав проекта решения Совета депутатов «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Закладинского сельсовета за 2021 год» (далее – проект решения), перечень документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют положениям статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ.
Общие итоги исполнения бюджета Закладинского сельсовета за 2021 год
Бюджет муниципального образования за 2021 год в целом исполнен в соответствии с требованиями решения Совета депутатов Закладинского сельсовета № 19 от 22.12.2020 г. «Об утверждении бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2021 год» (далее решение №19).
При исполнении бюджета муниципального образования в 2021 году основными целями и задачами бюджетной и налоговой политики являлись: поддержание стабильности бюджетной системы; обеспечение сбалансированности расходных полномочий и ресурсов для их обеспечения; повышение эффективности расходования бюджетных средств; обеспечение исполнения социальных обязательств перед населением; определение дополнительных источников пополнения доходной части бюджета; совершенствование налогового администрирования.
Первоначально, решением №19, на 2021 год утверждены следующие основные характеристики бюджета муниципального образования: по доходам в сумме 2072,6 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов в сумме –543,6 тыс. рублей, по расходам – 2225,5 тыс. рублей.
В связи с корректировкой плановых показателей собственных доходов, расходов и безвозмездных поступлений в Решение №22 внесены изменения, утвержденные решениями Совета депутатов Закладинского сельсовета. В результате доходы бюджета увеличены до 3210,2 тыс. рублей, расходы составили 3292,3 тыс. рублей. При этом дефицит бюджета изменился к плану и составил в сумме 82,1 тыс. рублей.
Основные показатели бюджета муниципального образования за 2021 год и изменение их значений представлены в таблице.
|
Показатели |
Первоначальный план на 2021г., тыс. руб. |
Уточнен ный план на 2021г., тыс. руб. |
Фактическое исполнение за 2021 год, тыс.руб. (по отчетности) |
исполнение, % |
|
|
к пер- вонач. плану 2021г. |
доля % |
||||
|
Общий объем доходов бюджета |
2072,6 |
3210,2 |
2683,4 |
610,4 |
100 |
|
- межбюджетные трансферты |
543,6 |
1590,2 |
1585,8 |
1042,2 |
59,1 |
|
-налоговые и неналоговые доходы |
1529,0 |
1620,0 |
1097,7 |
-431,3 |
40,9 |
|
из них налоговые доходы |
1470,0 |
1428,0 |
904,7 |
-565,3 |
33,7 |
|
неналоговые доходы |
59,0 |
192,0 |
193,0 |
134,0 |
7,3 |
|
Объем расходов |
2225,5 |
3292,3 |
2836,3 |
610,8 |
х |
|
Дефицит бюджета(-), профи- цит(+) |
-152,9 |
-82,1 |
-152,9 |
х |
13,9% |
|
Получение кредитов от кредитных организаций |
- |
- |
- |
х |
|
|
Изменение остатков средств |
-152,9 |
-82,1 |
-152,9 |
х |
|
При исполнении бюджета в 2021 году администрацией сельсовета не исполнены нормы п.5 ст.264.2 Бюджетного кодекса РФ. Отчеты «Об исполнении бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет» за первый квартал, полугодие и девять месяцев 2021 года не утверждались постановлением Администрации Закладинского сельсовета и не направлялись в Совет депутатов Закладинского сельсовета на утверждение.
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ проведена внешняя проверка бюджетной отчетности за 2021 год главного администратора, распорядителя и получателя бюджетных средств, результаты которой отражены далее в настоящем заключении.
В ходе проверки исследованы полнота и достоверность бюджетной отчетности. Отчетность предоставлена своевременно, в полном объеме и соответствующего качества, имеет достаточную информацию об исполнении бюджета муниципального образования.
Анализ исполнение бюджета муниципального образования
Закладинский сельсовет по доходам.
Доходная часть бюджета муниципального образования сформировалась за счет налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней и иных источников (Приложение 2).
Выполнение плана по доходам за отчетный 2021 год составило 83,6% от уточненного и 147,0% от первоначального планов, увеличение составило 858,8 тыс. рублей по сравнению с первоначальным планом.
Поступление доходов в бюджет в 2021 году составило 2683,4 тыс. рублей, в том числе налоговых и неналоговых (далее - собственные доходы) – 10 97,7 тыс. рублей, безвозмездных поступлений – 1585,7 тыс. рублей.
В структуре доходов бюджета муниципального образования собственные доходы составили 40,9%, выполнение 87,3%, что меньше плана на 160,3 тыс. рублей.
Налоговые доходы бюджета муниципального образования в отчетном году поступили в объеме 904,7 тыс. рублей. Доля налоговых доходов в структуре доходов бюджета составила 33,7%.
Наибольший удельный вес среди всех налогов, формирующих доходную часть бюджета, приходится на земельный налог 85,9% или 776,7 тыс. рублей
Фактическое поступление налоговых платежей в бюджет составило 76,1% к прогнозным показателям.
Анализ использования безвозмездных поступлений
Безвозмездные поступления получены в объеме 1585,7 тыс. рублей.
Исполнение безвозмездных поступлений от других бюджетов в 2021 году составило 279,6 % от годового плана, в т. ч.
-дотации в сумме 48,0 рублей (100% от плана);
-субсидии – 595,6 тыс. рублей (99,26% от плана);
-субвенций – 765,0 тыс. рублей (100% от плана);
- иные межбюджетные трансферты – 765,1 тыс. рублей (100% от плана).
В результате доля безвозмездных поступлений увеличилась с 31,0 % до 59,1%.
Анализ исполнение бюджета муниципального образования
Закладинский сельсовет по расходам.
Исполнение расходов бюджета муниципального образования в 2021 году осуществлялось в целом в рамках действующего бюджетного законодательства, на основе реестра расходных обязательств, в соответствии со ст.87 Бюджетного кодекса РФ. Так же в соответствии со статьями 217 и 217.1 Бюджетного кодекса РФ исполнение бюджета организовано на основании сводной бюджетной росписи и кассового плана.
По расходам бюджет муниципального образования за 2021 год исполнен в
сумме 2836,3 тыс. рублей или 86,1% к уточненному плану и 145,4% к первоначальному планам.
Исполнение бюджета в разрезе разделов классификации расходов бюджетов РФ и изменения относительно первоначального плана, а так же их структура, представлены в таблице.
|
КБК |
Наименование раздела классификации расходов районного бюджета |
Бюджетные назначения на 2021 г. тыс. руб. |
Исполнено за 2021 год, тыс. руб. |
Изменения тыс. руб. |
Доля, % |
|
|
Первоначальный план |
Уточненный план |
|||||
|
01 00 |
Общегосударственные вопросы |
808,2 |
872,3 |
835,0 |
-37,3 |
29,4 |
|
02 00 |
Национальная оборона |
76,5 |
76,5 |
76,5 |
- |
2,7 |
|
04 00 |
Национальная экономика |
363,2 |
193,2 |
193,2 |
- |
6,8 |
|
05 00 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
287,5 |
236,8 |
176,7 |
-60,1 |
6,2 |
|
08 00 |
Культура, кинематографии |
690,1 |
1913,9 |
1555,0 |
-358,9 |
54,8 |
|
Итого |
|
2225,5 |
3292,3 |
2836,3 |
-456,0 |
100 |
Наибольший удельный вес, с долей 54,8% от общей суммы расходов бюджета и в сумме 1555,0 тыс. рублей, занимает раздел «Культура, кинематографии», расходы увеличились в связи с финансированием программ и мероприятий в рамках целевой программы «Комплексное развитие сельских территорий» и программы «Развитие общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах», завершили ремонт культурно-досугового центра села.
По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы составили 835,0тыс. рублей или 29,4% от общей суммы расходов. Исполнение к плану составило 95,7%.
Удельный вес в сумме общих расходов по разделу «Национальная экономика» составил 6,8% или в сумме 193,2 тыс. рублей. Расходы произведены по статье «Дорожное хозяйство».
По разделу «Национальная оборона» расходы составили 76,5 тыс. рублей или 2,7% от общей суммы расходов. Исполнение к плану составило 100%,.
Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены на 60,1%, или 6,2% от общей суммы расходов.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности, муниципального долга
Кредиторская и дебиторская задолженности, отраженные на начало и конец 2021 года в бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования, соответствуют своду данных отчетности распорядителей бюджетных средств. По состоянию на 01.01.2022 г. дебиторская задолженность составляет 1060,6 тыс. рублей, просроченная в сумме 493,5 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность составляет 555,9 тыс. рублей, в том числе просроченная 43,0 тыс. рублей.
На 01.01.2022 муниципальный долг отсутствует.
В отчетном году бюджетные кредиты не предоставлялись и не гасились; муниципальные заимствования не производились; средства резервного фонда не использовались.
Источники финансирования дефицита районного бюджета
За 2021 год районный бюджет исполнен с превышением расходов над доходами в сумме -152,9 тыс. рублей, при плановом дефиците – 152,9 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования соответствуют составу, установленному для местного бюджета статьей 96 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Отношение планового размера дефицита к годовому объему доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений составит 10% (кассовое исполнение 13,9%), что соответствует положениям статьи 92.1 БК РФ, согласно которого утвержденный муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете, дефицит может превысить установленный показатель на сумму снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Выводы
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет за 2021 год представлен администрацией Закладинского сельсовета в срок, установленный Бюджетным кодексом РФ.
Все формы отчетности в составе годового отчёта главных распорядителей составлены в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений).
По состоянию на 01.01.2022 фактов недостоверности бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств не установлено.
При проверке не выявлено фактов принятия муниципальным образованием новых расходных обязательств, не обеспеченных собственными доходными источниками, а так же не отнесенных к полномочиям органов местного самоуправления.
Бюджет за 2021 год исполнен в соответствии с решением Совета депутатов Дубровинского сельсовета № 19 от 22.12.2020 г. «Об утверждении бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет Романовского района Алтайского края на 2021 год».
Предложения
1) Следует более объективно и обоснованно планировать доходную часть бюджета поселения для исключения резкого увеличения или снижения плановых показателей по определенным видам доходов и расходов;
2) Предпринимать меры по увеличению собственных доходов бюджета (как налоговых, так и не налоговых);
3) Готовить и представлять на утверждение Совету депутатов Закладинского сельсовета отчеты об исполнении бюджета муниципального образования Закладинский сельсовет за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев.
4) Совету депутатов Закладинского сельсовета рассмотреть и утвердить отчет об исполнении бюджета за 2021 год по доходам в сумме 2683,4 тыс. рублей, по расходам в сумме 2836,3 тыс. рублей, с дефицитом в размере 152,9 тыс. рублей.
Председатель
контрольно-счетного органа О.А. Ткачева
