ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26-СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»».

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН РОМАНОВСКОГО РАЙОНА

658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Романовского районного Совета депутатов

Алтайского края «О внесении  изменений в Решение Романовского

районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26-СД «Об  утверждении 

районного бюджета на 2024 год»».

с. Романово                                                                                                                19 февраля 2024 года

    Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края проведена экспертиза проекта решения Романовского районного Совета  депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» от 15.12.2023 года №  26 –СД», по результатам  экспертизы составлено настоящее заключение.

   Основание для проведения экспертизы: Бюджетный кодекс Российской Федерации (ст. 157), Федеральный закон от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ, федеральных территорий и муниципальных образований» (ст.9 ч.2 п.2), положение «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», положение  «О контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края», утвержденное  решением  Романовского  районного Совета депутатов Алтайского края от 30.11.2021 года № 66 (ст.9 ч.1 п. 7), план работы контрольно-счетного органа Романовского района на 2024 год (пункт 1.1.3).

    Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности расходных обязательств районного бюджета Романовского района и проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»» нормам бюджетного законодательства,  оценка обоснованности изменений доходной и расходной части районного бюджета, в связи с принятием проекта решения.

Предмет экспертизы: проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»»;

решение Романовского районного Совета  депутатов Алтайского края от 15.12.2023 года № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год».

Общая часть.

Администрацией Романовского района Алтайского края, на основании статьи 12 Положения «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», подготовлен проект решения.

Проект решения Романовского районного Совета  депутатов о внесении изменений в решение от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» (далее – проект Решения) представлен на экспертизу в контрольно-счетный орган Романовского  района Алтайского края (далее - контрольно-счетный орган) 07 февраля 2024 года в электронном виде.

Проведенной оценкой текстовой части проекта решения о внесении изменений установлено, что его структура и состав в полном объеме соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе. В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения содержатся прогнозируемые основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит (профицит) бюджета.

Проектом бюджета в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ вносятся изменения в  приложение № 1, 3, 4, 5 к проекту решения путем изложения данных в новой редакции.

Следует отметить, что в пояснительной записке к проекту решения о бюджете раскрыты основные направления предлагаемых изменений в районный бюджет, в связи с необходимостью увеличения основных характеристик бюджета на сумму 4 200,0 тыс.  рублей.

 Прогнозируемый объем расходов районного бюджета рассчитан с учетом остатков на счетах учета бюджетных средств на 1 января 2024 года.

                                                                                                                                       тыс. рублей

показатели	февраль 2024 г.
Доходы бюджета	-
Расходы бюджета	+ 4 200,0
Дефицит бюджета	+ 4 200,0

Представленным проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования Романовский район на 2024 год в том числе:

- доходы районного бюджета на 2024 год, по сравнению с первоначально утвержденными доходами решением  № 26 - СД от 15.12.2023 года не меняются и составляют

573 748,3 тыс. рублей;

-расходы районного бюджета на 2024 год увеличатся на сумму  4 200,0 тыс. рублей и составят 584 848,3 тыс. рублей;

-дефицит районного бюджета на 2024 год изменится и составит 11 100,0 тыс. рублей, при первоначально утвержденном дефиците в сумме 6 900,0 тыс. руб.

Изменение доходной части бюджета.

С учетом изменений основные характеристики районного бюджета 2024 год представлены в таблице:

                                                                                                                                       тыс. рублей

показатели	Решение районного Совета народных депутатов № 26-СД от 15.12.2023 г.		Проект решения
			февраль 2024 г.		изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.
Доходы, всего	573 748,3	100	573 748,3	100	-
собственные доходы, из них	110 552,0	19,3	110 552,0	19,3	-
- налоговые доходы	91 239,0	15,9	91 239,0	15,9	-
- неналоговые доходы	19 313,0	3,4	19 313,0	3,4	-
-инициативные платежи	-	-	-	-	-
межбюджетные трансферты	463 196,3	80,7	463 196,3	80,7	-
Расходы, всего	580 648,3	х	584 848,3	х	4 200,0
Профицит (+), дефицит (-)	- 6 900,0	6,24	-11 100,0	10,04	4 200,0

Проектом решения, по сравнению с решением № 26 – СД, общий объем доходов районного бюджета не изменился.

Изменение расходной части бюджета.

Общий объем расходов районного бюджета по сравнению с утвержденным бюджетом, увеличивается на 4 200,0 тыс. рублей (0,7 %) и составит 584 848,3 тыс. рублей.

Согласно, пояснительной записки к проекту решения, представленной в материалах к нему, проектом предлагается дополнить перечень расходов районного бюджета, подлежащих обязательному казначейскому сопровождению, предоставив право Администрации Романовского района Алтайского края устанавливать направления расходования средств бюджета, подлежащие казначейскому сопровождению, в целях осуществления своевременных расчетов за потребляемые товары, работы (услуги) в рамках заключенных муниципальных контрактов (договоров).

Изменения объема расходов в проекте бюджета составили в сумме 4 200,0 тыс. руб., в том числе за счет:

- переходящих остатков в сумме 4 200,0 тыс. руб. (остатки дорожного фонда - 301,0 тыс. руб. и ФОТ заработной платы - 3 899,0 тыс. руб.).

В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, проектом решения вносятся изменения в пункт 4 статьи 3 решения № 26-СД, за счет не использованных средств муниципального дорожного фонда 2023 года, которые направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда 2024 финансовом года.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Романовского района на 2024 год прогнозируется в сумме 10 359,0 тыс. рублей, вместо 10 058,0 тыс. рублей, увеличение составит 301,0 тыс. рублей или 3,0 % (за счет остатков дорожного фонда на 01.01.2024 г.).

Из 11 разделов классификации расходов бюджета корректировка законодательно утвержденных в районном бюджете бюджетных ассигнований предусматривается по четырем разделам в сторону увеличения плановых ассигнований на общую сумму 4 200,0 тыс. рублей.

тыс. руб.

Раздел	Наименование	Первоначальный план	Проект решения	Изменения	Изменения, %	Удельный вес,                    %
ВСЕГО РАСХОДОВ		580 648,3	584 848,3	4 200,0	100,7	100,0
1	Общегосударственные вопросы	62 740,8	66 680,7	3 939,9	106,3	11,4
2	Национальная оборона	1 477,50	1 477,50	-	100	0,25
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 628,0	1 628,0	-	100	0,3
4	Национальная экономика	15 195,0	15 195,0	-	100	2,6
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	34 922,6	34 922,6	-	100	6,0
7	Образование	369 577,10	369 605,3	28,2	100,01	63,2
8	Культура, кинематография	71 114,60	71 214,6	100,0	100,1	12,2
10	Социальная политика	16 355,20	16 487,10	131,9	100,8	2,8
11	Физическая культура и спорт	5 154,00	5 154,00	-	100,0	0,9
13	Обслуживание государственного (муниципального) долга	19,0	19,0	-	100	0,003
14	Межбюджетные трансферты	2 464,50	2 464,50	-	100	0,4

Наибольшее увеличение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделу «Общегосударственные вопросы» (на 3 939,9 тыс. рублей), а также по разделам «Образование» (на 28,2 тыс. рублей), «Культура, кинематография» (на 100,0 тыс. рублей), «Социальная политика» (на 131,9 тыс. рублей).

Изменения в решение № 26-СД вносятся за счет переходящих остатков на 01.01.2024 года.

Изменение доли расходов в разрезе разделов и подразделов в общих расходах бюджета зависит от объёма предусмотренных по ним бюджетных ассигнований при уточнении расходной части районного бюджета.

Как и прежде, в структуре расходов районного бюджета наибольшую долю по разделам занимают бюджетные ассигнования на «Образование» (63,2 %), «Культура, кинематография» (12,2 %) и «Общегосударственные вопросы» (11,4 %).

Бюджетные ассигнования, предусмотренные в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов, по целевым статьям (муниципальным  программам Романовского района и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов районного бюджета соответствуют объемам средств, представленных в ведомственной структуре расходов районного бюджета.

Таким образом, из 7 главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) изменения бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусмотрены по четырем главным распорядителям бюджетных средств на общую сумму  4 415,5  тыс. рублей (0,8 % от планового показателя по расходам, предусмотренным указанным главным распорядителям). В сторону уменьшения по одному главному распорядителю бюджетных средств на общую сумму  214,6  тыс. рублей (0,04 %).

Наименование ГРБС	Первоначальный план, тыс. рублей	Проект решения	Доля, %	Динамика
				тыс. руб.	%
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района	89 495,0	89 595,9	15,3	100,9	100,1
Управление сельского хозяйства и продовольствия Администрации Романовского района	4 787,0	4 787,0	0,8	-	100
Комитет Администрации Романовского района по образованию	374 196,7	374 224,9	64,0	28,2	100,01
Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации  Романовского района	21 661,0	25 632,8	4,4	3 971,8	118,3
Комитет по экономике Администрации Романовского района	6 038,10	6 038,10	1,0	-	100
Администрация Романовского района	51 047,0	51 361,6	8,8	314,6	100,6
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству Администрации Романовского района	33 422,6	33 208,0	5,7	-214,6	99,4
ИТОГО	580 648,3	584 848,3	100	4 200,0	100,7

В денежном выражении более 90 % от объема увеличения бюджетных ассигнований районного бюджета приходится на одного главных распорядителей бюджетных средств:

Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации  Романовского района (на

 3 971,8 тыс. руб.).

Проектом решения, уточнены целевые статьи расходов (ЦСР), внесены изменения в приложения № 1, 3, 4, 5 и 15  решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 r. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год».

Районный бюджет исполняется в программном формате. Согласно проекту Решения, общий объем финансирования расходов  16 муниципальных программ Романовского района уменьшается с 10 177,0 тыс. рублей до 10 028,7 тыс. руб. (на 148,3 тыс. рублей или на 1,5 %), их доля в объеме расходов районного бюджета составит 1,7 %.

В процентном соотношении наибольшее увеличение приходится на муниципальную программу «Развитие образования в Романовском районе на 2020 - 2024 годы» - на 0,6 %.

В денежном выражении увеличение предусмотрено на муниципальную программу «Развитие образования в Романовском районе на 2020 - 2024 годы» - на 34,9 тыс. руб., уменьшение прогнозируется по муниципальным программам «Обеспечение жильем молодых семей в Романовском районе на 2021- 2025гг» на сумму 18,1 тыс. рублей и «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования Романовский район» на 2021 - 2025 годы»  - на 165,1 тыс. руб..

Контрольно - счетный орган Романовского района Алтайского края обращает внимание на необходимость соблюдения разработчиками муниципальных программ требований статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части приведения объемов финансирования муниципальных программ, предусмотренных в их паспортах на 2024 год, в соответствии с решением о бюджете (с учетом изменений) в срок не позднее 1 апреля текущего финансового года.

Дефицит бюджета и источники его финансирования.

С внесением изменений дефицит бюджета изменится и составит 11 100,0 тыс. рублей.  Источниками внутреннего финансового дефицита, являются изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 13 000,0 тыс. руб. и погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме - 1 900,0 тыс. руб.

Размер дефицита не превышает установленный предел пункта 3статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

                                                 

Выводы и предложения.

С учетом выше изложенного,  проект решения соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации,  Алтайского края и Романовского района, направлен на обеспечение сбалансированности районного бюджета и оптимизации действующих расходных обязательств.

По результатам экспертизы проекта решения замечания и предложения отсутствуют.

Контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края предлагает рассмотреть представленный в Романовский районный Совет депутатов Алтайского края, проект решения «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» от 15.12.2023 года №  26 - СД».

Председатель Контрольно-счетного органа

Романовского района Алтайского края                                                               О.А. Ткачева