Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН РОМАНОВСКОГО РАЙОНА
АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Романовского районного Совета депутатов
Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского
районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26-СД «Об утверждении
районного бюджета на 2024 год»».
с. Романово 04 июня 2024 года
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края проведена экспертиза проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» от 15.12.2023 года № 26 –СД», по результатам экспертизы составлено настоящее заключение.
Основание для проведения экспертизы: Бюджетный кодекс Российской Федерации (ст. 157), Федеральный закон от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ, федеральных территорий и муниципальных образований» (ст.9 ч.2 п.2), положение «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», положение «О контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края», утвержденное решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 30.11.2021 года № 66 (ст.9 ч.1 п. 7), план работы контрольно-счетного органа Романовского района на 2024 год (пункт 1.1.3).
Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности расходных обязательств районного бюджета Романовского района и проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»» нормам бюджетного законодательства, оценка обоснованности изменений доходной и расходной части районного бюджета, в связи с принятием проекта решения.
Предмет экспертизы: проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»»;
решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 21.02.2024 года № 1-СД «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»»;
решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 года № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год».
Общая часть.
Администрацией Романовского района Алтайского края, на основании статьи 12 Положения «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», подготовлен проект решения.
Проект решения Романовского районного Совета депутатов о внесении изменений в решение от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» (далее – проект Решения) представлен на экспертизу в контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края (далее - контрольно-счетный орган) 31 мая 2024 года в электронном виде.
Проведенной оценкой текстовой части проекта решения о внесении изменений установлено, что его структура и состав в полном объеме соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе. В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения содержатся прогнозируемые основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит (профицит) бюджета.
Проектом бюджета в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ вносятся изменения в приложение № 3, 4, 5, 12, 15 к проекту решения и в приложение № 1 к пояснительной записке путем изложения данных в новой редакции.
Следует отметить, что в пояснительной записке к проекту решения о бюджете раскрыты основные направления предлагаемых изменений в районный бюджет, в связи с необходимостью увеличения основных характеристик бюджета на сумму 58 416,8 тыс. рублей.
тыс. рублей
|
показатели |
июнь 2024 г. |
|
Доходы бюджета |
+ 58 416,8 |
|
Расходы бюджета |
+ 58 416,8 |
|
Дефицит бюджета |
+ 0,0 |
Представленным проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования Романовский район на 2024 год в том числе:
- доходы районного бюджета на 2024 год, по сравнению с уточненными утвержденными доходами решением № 26 - СД от 15.12.2023 года (в ред. от 21.02.2-24 г. № 1-СД) увеличиваются на сумму 58 416,8 тыс. рублей и составляют 632 165,0 тыс. рублей;
-расходы районного бюджета на 2024 год увеличатся на сумму 58 416,8 тыс. рублей и составят 643 265,0 тыс. рублей;
-дефицит районного бюджета на 2024 год не меняется и составит 11 100,0 тыс. рублей, при первоначально утвержденном дефиците в сумме 6 900,0 тыс. руб.
Изменение доходной части бюджета.
С учетом изменений основные характеристики районного бюджета 2024 год представлены в таблице:
тыс. рублей
|
показатели |
Решение районного Совета народных депутатов № 26-СД от 15.12.2023 г. (в ред. от 21.02.2024 г. № 1-СД) |
Проект решения |
||||
|
июнь 2024 г. |
изменения |
|
||||
|
|
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
|
|
Доходы, всего |
573 748,2 |
100 |
632 165,0 |
100 |
58 416,8 |
|
|
собственные доходы, из них |
110 552,0 |
19,3 |
111 000,0 |
17,6 |
448,0 |
|
|
- налоговые доходы |
91 239,0 |
15,9 |
91 239,0 |
14,4 |
- |
|
|
- неналоговые доходы |
19 313,0 |
3,4 |
19 313,0 |
3,1 |
- |
|
|
-инициативные платежи |
- |
- |
448,0 |
0,1 |
448,0 |
|
|
межбюджетные трансферты |
463 196,3 |
80,7 |
521 265,0 |
82,4 |
57 968,8 |
|
|
Расходы, всего |
584 848,2 |
х |
643 265,0 |
х |
58 416,8 |
|
|
Профицит (+), дефицит (-) |
-11 100,0 |
10,04 |
-11 100,0 |
10,00 |
0,0 |
|
Проектом решения, по сравнению с решением № 26 – СД (в редакции от 21.02.2024 г. № 1-СД), общий объем доходов районного бюджета увеличивается. Изменения в проект бюджета прогнозируются в сумме 58 416,8 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов из краевого бюджета на 57 968,8 тыс. рублей, в том числе за счет:
- дотаций в сумме 11 999,5 тыс. рублей;
- субсидий в сумме 39 878,3 тыс. рублей;
- субвенций в сумме 6091,0 тыс. рублей.
Собственные доходы увеличиваются на 448,0 тыс. руб. за счет поступления в бюджет инициативных платежей.
Изменение расходной части бюджета.
Общий объем расходов районного бюджета по сравнению с утвержденным бюджетом, увеличивается на 58 416,8 тыс. рублей (9,99 %) и составит 643 265,0 тыс. рублей.
Увеличивается общий объем расходов районного бюджета по сравнению с ранее утвержденным планом, в том числе за счет отражения дополнительно поступивших межбюджетных трансфертов в районный бюджет.
Из 11 разделов классификации расходов бюджета корректировка законодательно утвержденных в районном бюджете бюджетных ассигнований предусматривается по девяти разделам в сторону увеличения и уменьшения плановых ассигнований на общую сумму 58 416,8 тыс. рублей.
тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование |
Уточненный план |
Проект решения |
Изменения |
Изменения, % |
Удельный вес, % |
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
584 848,2 |
643 265,00 |
58 416,8 |
100,7 |
100,0 |
|
|
1 |
Общегосударственные вопросы |
66 680,7 |
59 790,7 |
- 6 890,0 |
89,7 |
9,3 |
|
2 |
Национальная оборона |
1 477,50 |
1 477,50 |
- |
100 |
0,2 |
|
3 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 628,0 |
1 728,0 |
100,0 |
106,1 |
0,3 |
|
4 |
Национальная экономика |
15 195,0 |
18 947,0 |
3 752,0 |
124,7 |
2,9 |
|
5 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
34 922,6 |
35 399,4 |
476,8 |
101,4 |
5,5 |
|
7 |
Образование |
369 605,3 |
418 614,8 |
49 009,5 |
113,3 |
65,1 |
|
8 |
Культура, кинематография |
71 214,6 |
77 464,3 |
6 249,7 |
108,8 |
12,0 |
|
10 |
Социальная политика |
16 487,10 |
16 029, 0 |
- 458,1 |
97,2 |
2,5 |
|
11 |
Физическая культура и спорт |
5 154,00 |
8 173,8 |
3 019,8 |
158.6 |
1,3 |
|
13 |
Обслуживание государственного (муниципального) долга |
19,0 |
19,0 |
- |
100 |
0,003 |
|
14 |
Межбюджетные трансферты |
2 464,50 |
5 621,5 |
3 157,0 |
228,1 |
0,9 |
Наибольшее увеличение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделу «Образование» (на 49 009,5 тыс. рублей), а также по разделам «Культура, кинематография» (на 6 249,7тыс. рублей), «Национальная экономика» (на 3 752,0 тыс. рублей). Наибольшее снижение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделу «Общегосударственные вопросы» (на 6 890,0 тыс. рублей)
Изменения в решение № 26-СД (в редакции от 21.02.2024 г. № 1-СД) вносятся за счет дополнительно поступивших межбюджетных трансфертов в районный бюджет и инициативных платежей поступающих в бюджет на общую сумму 3 157,0 тыс. рублей.
Межбюджетные трансферты будут направлены на реализацию проектов развития (создания) общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах.
Изменение доли расходов в разрезе разделов и подразделов в общих расходах бюджета зависит от объёма предусмотренных по ним бюджетных ассигнований при уточнении расходной части районного бюджета.
Как и прежде, в структуре расходов районного бюджета наибольшую долю по разделам занимают бюджетные ассигнования на «Образование» (65,1 %), «Культура, кинематография» (12,0 %) и «Общегосударственные вопросы» (9,3 %).
Бюджетные ассигнования, предусмотренные в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов, по целевым статьям (муниципальным программам Романовского района и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов районного бюджета соответствуют объемам средств, представленных в ведомственной структуре расходов районного бюджета.
Таким образом, из 7 главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) изменения бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусмотрены по шести главным распорядителям бюджетных средств на общую сумму 64 293,7 тыс. рублей (10,0 % от планового показателя по расходам, предусмотренным указанным главным распорядителям). В сторону уменьшения по одному главному распорядителю бюджетных средств на общую сумму 5 877,0 тыс. рублей (10,0 %).
|
Наименование ГРБС |
Уточненный план, тыс. рублей |
Проект решения |
Доля, % |
Динамика |
|
|
тыс. руб. |
% |
||||
|
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района |
89 595,9 |
100 787,4 |
15,7 |
11 191,5 |
112,5 |
|
Управление сельского хозяйства и продовольствия Администрации Романовского района |
4 787,0 |
5 359,9 |
0,8 |
572,9 |
112,0 |
|
Комитет Администрации Романовского района по образованию |
374 224,9 |
421 266,8 |
65,5 |
47 041,9 |
112,6 |
|
Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации Романовского района |
25 632,8 |
30 079,5 |
4,7 |
4 446,7 |
117,3 |
|
Комитет по экономике Администрации Романовского района |
6 038,10 |
6 602,1 |
1,0 |
564,0 |
109,3 |
|
Администрация Романовского района |
51 361,6 |
45 484,6 |
7,0 |
- 5 877,0 |
88,6 |
|
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству Администрации Романовского района |
33 208,0 |
33 684,7 |
5,2 |
476,7 |
101,4 |
|
ИТОГО |
584 848,2 |
643 265,00 |
100 |
58 416,8 |
109,99 |
В денежном выражении более 80 % от объема увеличения бюджетных ассигнований районного бюджета приходится на одного главного распорядителя бюджетных средств:
Комитет Администрации Романовского района по образованию (на 47 041,9 тыс. руб.).
Проектом решения, уточнены целевые статьи расходов (ЦСР), внесены изменения в приложения № 3, 4, 5, 12 и 15 решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 r. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» (в редакции от 21.02.2024 г. № 1-СД).
Районный бюджет исполняется в программном формате. Согласно проекту Решения, общий объем финансирования расходов 17 муниципальных программ Романовского района увеличивается с 10 028,7 тыс. рублей до 18 415,6 тыс. руб. (на 8 386,9 тыс. рублей или на 83,6 %), их доля в объеме расходов районного бюджета составит 3,97 %.
В процентном соотношении наибольшее увеличение приходится на муниципальную программу «Развитие образования в Романовском районе на 2020 - 2024 годы» - на 71,7 %.
В денежном выражении увеличение предусмотрено на муниципальные программы «Развитие образования в Романовском районе на 2020 - 2024 годы» - на 4 222,6 тыс. руб. и «Развитие культуры на территории Романовского района на 2023 - 2027 годы» - на 3 350,3 тыс. руб., уменьшение прогнозируется по муниципальной программе «Обеспечение жильем молодых семей в Романовском районе на 2021- 2025гг» на сумму 58,8 тыс. рублей.
Контрольно - счетный орган Романовского района Алтайского края обращает внимание на необходимость соблюдения разработчиками муниципальных программ требований статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части приведения объемов финансирования муниципальных программ, предусмотренных в их паспортах на 2024 год, в соответствии с решением о районном бюджете (с учетом изменений) в срок не позднее 1 апреля текущего финансового года.
Резервный фонд
Пунктом 5 статьи 3 Решения о районном бюджете на 2024 год утвержден резервный фонд Романовского района по главному распорядителю бюджетных средств районного бюджета администрации Романовского района в общей сумме 300,00 тыс. рублей (0,05 %).
Уточненный план резервного фонда на 2024 год в редакции от 21.02.2024 г. изменился и составил 340,0 тыс. рублей (0,06 %).
Следует отметить что, в текстовой части проекта решения не предлагается изменить размер резервного фонда, однако, в приложении № 3 к нему, объем по разделу 0111 «Резервные фонды» прогнозируется в сумме 250,0 тыс. рублей. Снижение ассигнований составляет 90,0 тыс. рублей (26,5 %).
Размер «Резервного фонда» соответствует требованиям п. 3 статьи 81 Бюджетного Кодекса РФ и не превышает установленного ограничения в размере 3 % расходов районного бюджета.
Дефицит бюджета и источники его финансирования.
С внесением изменений дефицит бюджета не изменится и составит 11 100,0 тыс. рублей. Источниками внутреннего финансового дефицита, являются изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 13 000,0 тыс. руб. и погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме - 1 900,0 тыс. руб.
Размер дефицита не превышает установленный предел пункта 3статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Выводы и предложения.
С учетом выше изложенного, проект решения соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Алтайского края и Романовского района, направлен на обеспечение сбалансированности районного бюджета и оптимизации действующих расходных обязательств.
По результатам экспертизы проекта решения замечания и предложения отсутствуют.
Контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края предлагает рассмотреть представленный в Романовский районный Совет депутатов Алтайского края, проект решения «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» от 15.12.2023 года № 26 - СД» (в ред. от 21.02.2-24 г. № 1-СД).
Председатель Контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева