Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН РОМАНОВСКОГО РАЙОНА
АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Романовского районного Совета депутатов
Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского
районного Совета депутатов от 12.12.2024 г. № 12 -СД «Об утверждении бюджета муниципального образования муниципальный район Романовский район Алтайского края на 2025 год».
с. Романово 27 января 2025 года
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края проведена экспертиза проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение «Об утверждении бюджета муниципального образования муниципальный район Романовский район Алтайского края на 2025 год» от 12.12.2024 года № 12 – СД», по результатам экспертизы составлено настоящее заключение.
Основание для проведения экспертизы: Бюджетный кодекс Российской Федерации (ст. 157), Федеральный закон от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ, федеральных территорий и муниципальных образований» (ст.9 ч.2 п.2), положение «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», положение «О контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края», утвержденное решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 30.11.2021 года № 66 (ст.9 ч.1 п. 7), план работы контрольно-счетного органа Романовского района на 2025 год (пункт 1.1.3).
Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности расходных обязательств районного бюджета Романовского района и проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 12.12.2024 г. № 12 - СД «Об утверждении бюджета муниципального района Романовский район Алтайского края на 2025 год» нормам бюджетного законодательства, оценка обоснованности изменений доходной и расходной части районного бюджета, в связи с принятием проекта решения.
Предмет экспертизы: проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 12.12.2024 г. № 12 - СД «Об утверждении бюджета муниципального района Романовский район Алтайского края на 2025 год»;
решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 12.12.2024 года № 12 - СД «Об утверждении бюджета муниципального района Романовский район Алтайского края на 2025 год».
Общая часть.
Администрацией Романовского района Алтайского края, на основании статьи 12 Положения «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», подготовлен проект решения.
Проект решения Романовского районного Совета депутатов о внесении изменений в решение от 12.12.2024 г. № 12 - СД «Об утверждении бюджета муниципального образования муниципальный район Романовский район Алтайского края на 2025 год» (далее – проект Решения) представлен на экспертизу в контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края (далее - контрольно-счетный орган) 23 января 2025 года в электронном виде.
Проведенной оценкой текстовой части проекта решения о внесении изменений установлено, что его структура и состав в полном объеме соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе.
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения содержатся прогнозируемые основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит (профицит) бюджета.
Проектом бюджета в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ вносятся изменения в приложение № 1, 3, 4, 5 и 15 к проекту решения путем изложения данных в новой редакции.
Следует отметить, что в пояснительной записке к проекту решения о бюджете раскрыты основные направления предлагаемых изменений в районный бюджет, в связи с необходимостью увеличения основных характеристик бюджета.
Прогнозируемый объем расходов районного бюджета рассчитан с учетом переходящих остатков на счетах учета бюджетных средств на 1 января 2025 года.
тыс. рублей
|
показатели |
январь 2025 г. |
|
Доходы бюджета |
- |
|
Расходы бюджета |
+ 10 041,0 |
|
Дефицит бюджета |
+ 10 041,0 |
Представленным проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования Романовский район на 2025 год в том числе:
- доходы районного бюджета на 2025 год, по сравнению с первоначально утвержденными доходами решением № 12 - СД от 12.12.2024 года не меняются и составляют
442 686,10 тыс. рублей;
-расходы районного бюджета на 2025 год увеличатся на сумму 10 041,0 тыс. рублей и составят 455 827,1 тыс. рублей;
-дефицит районного бюджета на 2025 год изменится и составит 13 141,0 тыс. рублей, при первоначально утвержденном дефиците в сумме 3 100,0 тыс. руб.
Изменение доходной части бюджета.
С учетом изменений основные характеристики районного бюджета на 2025 год представлены в таблице:
тыс. рублей
|
показатели |
Решение районного Совета народных депутатов № 12-СД от 12.12.2024 г. |
Проект решения |
||||
|
январь 2025 г. |
изменения |
|
||||
|
|
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
|
|
Доходы, всего |
442 686,10 |
100 |
442 686,10 |
100 |
- |
|
|
собственные доходы, из них |
137 892,0 |
31,1 |
137 892,0 |
31,1 |
- |
|
|
- налоговые доходы |
116 589,0 |
26,3 |
116 589,0 |
26,3 |
- |
|
|
- неналоговые доходы |
21 303,0 |
4,8 |
21 303,0 |
4,8 |
- |
|
|
-инициативные платежи |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
межбюджетные трансферты |
304 794,1 |
68,9 |
304 794,1 |
68,9 |
- |
|
|
Расходы, всего |
445 786,10 |
х |
455 827,10 |
х |
10 041,0 |
|
|
Профицит (+), дефицит (-) |
- 3 100,0 |
2,25 |
-13 141,0 |
9,5 |
10 041,0 |
|
Проектом решения, по сравнению с решением № 12 – СД, общий объем доходов районного бюджета не изменился.
Изменение расходной части бюджета.
Общий объем расходов районного бюджета по сравнению с утвержденным бюджетом, увеличивается на 10 041,0 тыс. рублей (2,2 %) и составит 455 827,10 тыс. рублей.
Согласно, пояснительной записки к проекту решения, представленной в материалах к нему, проектом предлагается уточнить расходы и дефицит районного бюджета в 2025 году.
Изменения объема расходов в проекте бюджета прогнозируются в сумме 10 041,0 тыс. руб. за счет переходящих остатков на счетах учета бюджетных средств на 01.01.2025 года, в том числе остатки средств дорожного фонда – 667,1 тыс. рублей.
В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, проектом решения вносятся изменения в пункт 4 статьи 3 решения № 12-СД, за счет не использованных средств муниципального дорожного фонда 2024 года, которые направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда 2025 финансовом года.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Романовского района на 2025 год прогнозируется в сумме 10 840,1 тыс. рублей, вместо 10 173,0 тыс. рублей, увеличение составит 667,1 тыс. рублей или 6,6 % (за счет остатков дорожного фонда на 01.01.2025 г.).
Из 11 разделов классификации расходов бюджета корректировка законодательно утвержденных в районном бюджете бюджетных ассигнований предусматривается по двум разделам в сторону увеличения плановых ассигнований на общую сумму 10 041,0 тыс. рублей.
тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование |
Первоначальный план |
Проект решения |
Изменения |
Изменения, % |
Удельный вес, % |
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
445 786,10 |
455 827,10 |
10 041,0 |
102,2 |
100,0 |
|
|
01 |
Общегосударственные вопросы |
55 744,30 |
55 744,30 |
- |
100 |
12,2 |
|
02 |
Национальная оборона |
1 751,50 |
1 751,50 |
- |
100 |
0,4 |
|
03 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 751,70 |
1 751,70 |
- |
100 |
0,4 |
|
04 |
Национальная экономика |
15 140,0 |
15 807,10 |
667,10 |
104,4 |
3,5 |
|
05 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
52 598,50 |
52 598,50 |
- |
100 |
11,5 |
|
07 |
Образование |
275 859,30 |
275 859,30 |
- |
100 |
60,5 |
|
08 |
Культура, кинематография |
18 129,40 |
27 503,30 |
9 373,90 |
151,7 |
6,0 |
|
10 |
Социальная политика |
13 157,0 |
13 157,0 |
- |
100 |
2,9 |
|
11 |
Физическая культура и спорт |
7 379,70 |
7 379,70 |
- |
100 |
1,6 |
|
13 |
Обслуживание государственного (муниципального) долга |
19,0 |
19,0 |
- |
100 |
0,004 |
|
14 |
Межбюджетные трансферты |
4 255,70 |
4 255,70 |
- |
100 |
0,9 |
Наибольшее увеличение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделу «Культура, кинематография» в сумме 9 373,90 тыс. рублей, а также по разделу «Национальная экономика» (на 667,10 тыс. рублей).
Изменение доли расходов в разрезе разделов и подразделов в общих расходах бюджета зависит от объёма предусмотренных по ним бюджетных ассигнований при уточнении расходной части районного бюджета.
Как и прежде, в структуре расходов районного бюджета наибольшую долю по разделам занимают бюджетные ассигнования на «Образование» (60,5 %), «Общегосударственные вопросы» (12,2 %) и «Жилищно-коммунальное хозяйство» (11,5 %).
Бюджетные ассигнования, предусмотренные в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов, по целевым статьям (муниципальным программам Романовского района и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов районного бюджета соответствуют объемам средств, представленных в ведомственной структуре расходов районного бюджета.
Таким образом, из 7 главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) изменения бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусмотрены по двум главным распорядителям бюджетных средств на общую сумму 10 041,0 тыс. рублей или 2,2 % от планового показателя по расходам, предусмотренным указанным главным распорядителям.
|
Наименование ГРБС |
Первоначальный план, тыс. рублей |
Проект решения |
Доля, % |
Динамика |
|
|
тыс. руб. |
% |
||||
|
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района |
38 107,40 |
47 481,30 |
10,4 |
9 373,9 |
124,6 |
|
Комитет Администрации Романовского района по образованию |
279 232,80 |
279 232,80 |
61,3 |
- |
100 |
|
Управление сельского хозяйства и продовольствия Администрации Романовского района |
4 622,0
|
4 622,0 |
1,0 |
- |
100 |
|
Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации Романовского района |
22 934,50 |
22 934,50 |
5,0 |
- |
100 |
|
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству Администрации Романовского района |
50 698,50 |
50 698,50 |
11,1 |
- |
100 |
|
Комитет по экономике Администрации Романовского района |
6 727,60 |
6 727,60 |
1,5 |
- |
100 |
|
Администрация Романовского района |
43 463,30 |
44 130,4 |
9,7 |
667,10 |
101,5 |
|
ИТОГО |
445 786,10 |
455 827,1 |
100 |
10 041,0 |
102,2 |
В денежном выражении более чем на 90 % от объема увеличения бюджетных ассигнований районного бюджета приходится на одного главного распорядителя бюджетных средств:
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района (на
9 373,9 тыс. руб.).
Проектом решения, уточнены целевые статьи расходов (ЦСР), внесены изменения в приложения № 1, 3, 4, 5 и 15 решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 12.12.2024 r. № 12 - СД «Об утверждении бюджета муниципального образования муниципальный район Романовский район на 2025 год».
Районный бюджет исполняется в программном формате. Согласно проекту Решения, общий объем финансирования расходов 18 муниципальных программ Романовского района увеличивается с 256 286,90 тыс. рублей до 265 660,80 тыс. руб. (на 9 373,9 тыс. рублей или на 87,2 %), их доля в объеме расходов районного бюджета составит 58,3 %.
В денежном выражении увеличение предусмотрено на выполнение мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры на территории Романовского района Алтайского края на 2023 – 2027» в сумме 9 373,90 тыс. руб. или в 21,8 раза больше первоначального плана.
Контрольно - счетный орган Романовского района Алтайского края обращает внимание на необходимость соблюдения разработчиками муниципальных программ требований статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части приведения объемов финансирования муниципальных программ, предусмотренных в их паспортах на 2025 год, в соответствии с решением о бюджете (с учетом изменений) в срок не позднее 1 апреля текущего финансового года.
Дефицит бюджета и источники его финансирования.
С внесением изменений дефицит бюджета изменится и составит 13 141,0 тыс. рублей (9,5 %). Источниками внутреннего финансового дефицита, являются изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 15 041,0 тыс. руб. и погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме минус 1 900,0 тыс. руб.
Размер дефицита не превышает установленный предел пункта 3статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Выводы и предложения.
С учетом выше изложенного, проект решения соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Алтайского края и Романовского района, направлен на обеспечение сбалансированности районного бюджета и оптимизации действующих расходных обязательств.
По результатам экспертизы проекта решения замечания и предложения отсутствуют.
Контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края предлагает принять к рассмотрению представленный в Романовский районный Совет депутатов Алтайского края, проект решения «О внесении изменений в решение «Об утверждении бюджета муниципального района Романовский район Алтайского края на 2025 год» от 12.12.2024 года № 12 - СД».
Председатель Контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева
