Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН РОМАНОВСКОГО РАЙОНА
АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Романовского районного Совета депутатов
Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2022г. № 6-СД «Об утверждении районного бюджета на 2023 год»».
с. Романово 9 февраля 2023года
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края проведена экспертиза проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2023 год» от 15.12.2022 г. № 6 –СД», по результатам экспертизы составлено настоящее заключение.
Основание для проведения экспертизы: Бюджетный кодекс Российской Федерации (ст. 157), Федеральный закон от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» (ст.9 ч.2 п.2), положение «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», положение «О контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края», утвержденное решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 30.11.2021года № 66 (ст.9 ч.1 п. 7), план работы контрольно-счетного органа Романовского района на 2023 год (пункт 1.1.3).
Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности расходных обязательств районного бюджета Романовского района и проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2022г. № 6 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2023 год»» нормам бюджетного законодательства, оценка обоснованности изменений доходной и расходной части районного бюджета, в связи с принятием проекта решения.
Предмет экспертизы: проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2022г. № 6 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2023 год»».
Проект решения Романовского районного Совета депутатов о внесении изменений в решение от 15.12.2022г. № 6 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2023 год» (далее – проект Решения № 6-СД) представлен на экспертизу в контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края (далее - контрольно-счетный орган) 6 февраля 2023 года в электронном виде.
С проектом представлена пояснительная записка, все приложения к проекту решения соответствуют Бюджетному Кодексу Российской Федерации.
Следует отметить, что согласно пояснительной записке, проектом Решения предлагается дополнить перечень расходов районного бюджета, подлежащих обязательному казначейскому сопровождению, утвержденный статьей 4 решения Романовского районного Совета депутатов «Об утверждении районного бюджета на 2023 год« от 15.12.2022 года № 6-СД, предоставив право Администрации Романовского района Алтайского края устанавливать направления расходования средств бюджета, подлежащие казначейскому сопровождению, в целях осуществления своевременных расчетов за потребляемые товары, работы (услуги) в рамках заключенных муниципальных контрактов (договоров).
Администрацией Романовского района Алтайского края, на основании Положения «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», подготовлен проект решения.
тыс. рублей
|
|
2023 год |
|
Доходы бюджета |
+2 000,0 |
|
Расходы бюджета |
+ 15 521,9 |
|
Дефицит бюджета |
-8201.9 |
Представленным проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования Романовский район на 2023 год в том числе:
-доходы районного бюджета на 2023 год, по сравнению с первоначально утвержденными доходами решением № 6 - СД от 15.12.2022, увеличатся на сумму
2 000,0 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов (субсидий) из краевого бюджета и составит 328 308,9 тыс. рублей.
-расходы районного бюджета на 2023 год увеличатся на сумму 15 521,9 тыс. рублей и составят 336 510,8 тыс. рублей.
-дефицит районного бюджета на 2023 год составит 8 201,9 тыс. рублей, при утвержденном профиците в сумме 5 320,0 тыс. руб.
С учетом изменений основные характеристики районного бюджета 2023 год представлены в таблице:
тыс. рублей
|
показатели |
Решение районного Совета народных депутатов № 6-СД от 15.12.2022 |
Проект решения |
||||
|
На 2022 |
изменения |
|
||||
|
|
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
|
|
Доходы, всего |
326 308,9 |
100 |
328 308,9 |
100 |
2 000,0 |
|
|
собственные доходы, из них |
103 737,0 |
31,8 |
103 737,0 |
31,6 |
- |
|
|
- налоговые доходы |
85 748,0 |
26,3 |
85 748,0 |
26,1 |
- |
|
|
- неналоговые доходы |
17 989,0 |
5,5 |
17 989,0 |
5,6 |
- |
|
|
межбюджетные трансферты |
222 571,9 |
68,2 |
224 571,9 |
68,4 |
2 000,0 |
|
|
Расходы, всего |
320 988,9 |
|
336 510,8 |
|
15 521,9 |
|
|
Дефицит |
5 320,0 |
х |
-8 201,9 |
7,9 |
- |
|
Изменение доходной части бюджета
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Уставом муниципального образования Романовского район Алтайского края, Положением о бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края» комитетом по финансам, налоговой и кредитной политике администрации Романовского района предлагается увеличение доходной части бюджета за счет безвозмездных поступлений от вышестоящих уровней бюджетов.
План поступления собственных доходов остается на прежнем уровне и составляет 103 737,0 тыс. рублей, их доля в общем объеме доходов составит 31,6 %..
По сравнению с решением № 6 - СД в проекте решения общий объем бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета прогнозируется с ростом на 2 000,0 тыс. рублей (0,9 %) или с
222 571,9 тыс. рублей до 224 571,9 тыс. рублей, их доля в общем объеме доходов составит 68,4%.
Изменение расходной части бюджета
Общий объем расходов районного бюджета увеличивается на 15 521,9 тыс. рублей (4,6 %) и составит 336 510,8 тыс. рублей. Основные направления вносимых изменений по расходам районного бюджета в пояснительной записке к проекту решения, представленной в материалах к нему, не раскрыты.
Согласно проекту Решения вносятся изменения в пункт 4 статьи 3 решения № 6-СД, объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Романовского района на 2023 год прогнозируется в сумме 8 527,0 тыс. рублей, вместо 8 348,0 тыс. рублей, увеличение составит 179,0 тыс. рублей или 2,1 % (за счет остатков дорожного фонда на 01.01.2023 г.).
Из 11 разделов классификации расходов бюджета корректировка законодательно утвержденных в районном бюджете бюджетных ассигнований предусматривается по шести разделам в сторону увеличения плановых ассигнований на общую сумму 15 521,9 тыс. рублей.
|
Раздел |
Наименование |
Первоначальный план, тыс. рублей |
Проект решения, тыс. рублей |
Процент исполнения к уточненному плану |
Удельный вес, % |
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
320 988,9 |
336 510,8 |
104,8 |
100,0 |
||
|
1 |
Общегосударственные вопросы |
51 423,7 |
55 249,1 |
107,4 |
16,4 |
|
|
2 |
Национальная оборона |
1 275,4 |
1 275,4 |
100,0 |
0,4 |
|
|
3 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 191,0 |
1 191,0 |
100,0 |
0,3 |
|
|
4 |
Национальная экономика |
12 037,0 |
12 216,1 |
101,5 |
3,6 |
|
|
5 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
5 546,8 |
9 592,7 |
172,9 |
2,8 |
|
|
7 |
Образование |
212 950,4 |
219 344,5 |
103,0 |
65,2 |
|
|
8 |
Культура, кинематография |
13 848,0 |
13 848,0 |
100,0 |
4,1 |
|
|
10 |
Социальная политика |
15 781,6 |
16 732,9 |
106,0 |
5,0 |
|
|
11 |
Физическая культура и спорт |
4 452,0 |
4 578,1 |
102,8 |
1,4 |
|
|
13 |
Обслуживание государственного (муниципального) долга |
19,0 |
19,0 |
100,0 |
0,006 |
|
|
14 |
Межбюджетные трансферты |
2 464,0 |
2 464,0 |
100,0 |
0,7 |
|
Наибольшее увеличение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделам «Образование» (на 6 394,1 тыс. рублей), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 4 045,9 тыс. рублей) и «Общегосударственные вопросы» (на 3 825,4 тыс. рублей.
Изменения в решение № 6-СД вносятся за счет безвозмездных поступлений, а также за счет перераспределения бюджетных ассигнований по разделам и подразделам бюджетной классификации, исходя из изменений остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Как и прежде, в структуре расходов районного бюджета наибольшую долю по разделам занимают бюджетные ассигнования на «Образование» (65,2 %), «Общегосударственные вопросы» (16,4%), (Социальная политика» (5,0%), и «Культура, кинематография» (4,1%).
Бюджетные ассигнования, предусмотренные в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов, по целевым статьям (муниципальным программам Романовского района и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов районного бюджета соответствуют объемам средств, представленных в ведомственной структуре расходов районного бюджета.
Таким образом, из 7 главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) изменения бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусмотрены по пяти главным распорядителям бюджетных средств на общую сумму 15 521,9 тыс. рублей (4,8 % от планового показателя по расходам, предусмотренным данным главным распорядителям).
тыс. рублей
|
Наименование ГРБС |
Решение № 6-СД от 15.12.2022 |
Проект решения |
Динамика |
|
|
тыс. руб. |
% |
|||
|
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района |
28 513,1 |
30 639,2 |
2 126,1 |
1107,5 |
|
Управление сельского хозяйства и продовольствия Администрации Романовского района |
3 339,0
|
3 339,0 |
0,0 |
1100 |
|
Комитет Администрации Романовского района по образованию |
218 312,4 |
224 706,5 |
6 394,1 |
102,9 |
|
Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации Романовского района |
21 185,2 |
23 634,2 |
2 449,0 |
111,6 |
|
Комитет по экономике Администрации Романовского района |
5 854,8 |
5 854,8 |
0,0 |
100 |
|
Администрация Романовского района |
38 237,6 |
42 744,4 |
4 506,8 |
111,8 |
|
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству Администрации Романовского района |
5 546,8 |
5 592,7 |
45,9 |
1100,8 |
|
ИТОГО |
320 988,9 |
336 510,8 |
15 521,9 |
104,8 |
В денежном выражении более 80 % от объема увеличения бюджетных ассигнований районного бюджета приходится на 3 главных распорядителей бюджетных средств: Комитет Администрации Романовского района по образованию (на 6 394,1 тыс. рублей), Администрация Романовского района (на 4 506,8тыс. рублей), Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации Романовского района (на 2 449,0тыс. рублей).
Исходя из проведенного анализа исполнения районного бюджета, Контрольно-счетный орган Романовского района обращает внимание на необходимость принятия главными распорядителями бюджетных средств мер по своевременному и качественному освоению бюджетных ассигнований.
Проектом решения, уточнены целевые статьи расходов (ЦСР), внесены изменения в приложения № 3, 4, 5 и 15 решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2022 r. № 6 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2023 год».
Районный бюджет исполняется в программном формате. Согласно проекту Решения, общий объем финансирования расходов 16 муниципальных программ Романовского района увеличивается с 6 455,0 тыс. рублей до 11 898,2 тыс. рублей (на 5443,2 тыс. рублей или на 84,3 %), их доля в объеме расходов районного бюджета возрастает на 1,6 процентного пункта и составит 3,5%.
В процентном соотношении наибольшее увеличение приходится на муниципальные программы «Развитие образования в Романовском районе на 2020- 2024 годы» - на 265,9 %, «Развитие культуры на территории Романовского района Алтайского края на 2023-2027 гг» - на 125,3 %.
В денежном выражении наибольшее увеличение предусмотрено на муниципальные программы «Развитие образования в Романовском районе на 2020- 2024гг» - на 5 334,2 тыс. рублей, «Развитие культуры на территории Романовского района Алтайского края на 2023-2027 гг» - на 109,0 тыс. рублей.
Контрольно - счетный орган Романовского района Алтайского края обращает внимание на необходимость соблюдения разработчиками муниципальных программ требований статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части приведения объемов финансирования муниципальных программ, предусмотренных в их паспортах на 2023 год, в соответствии с решением № 6 - CД (с учетом изменений) в срок не позднее 3 месяцев со дня вступления указанного решения в силу.
Дефицит бюджета и источники его финансирования
С внесением изменений дефицит бюджета Романовского муниципального района на 2023 год, на момент проведения экспертизы, увеличится по показателю «изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов» на 13 521,9 тыс. рублей и составит 8 201,9 тыс. рублей. Источником внутреннего финансового дефицита, являются изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета. Размер дефицита соответствует ограничениям пункта 3статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Выводы и предложения
С учетом выше изложенного, проект решения соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Алтайского края и Романовского района, направлен на обеспечение сбалансированности районного бюджета и оптимизацию действующих расходных обязательств.
По результатам экспертизы проекта Решения, Контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края предлагает рассмотреть представленный в Романовский районный Совет депутатов Алтайского края, проект решения «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2023 год» от 15.12.2022 года № 6 - СД».
Председатель Контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева
