Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН РОМАНОВСКОГО РАЙОНА
АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26-СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»».
с. Романово 25 октября 2024 года
Контрольно-счетным органом Романовского района Алтайского края проведена экспертиза проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» от 15.12.2023 года № 26 –СД», по результатам экспертизы составлено настоящее заключение.
Основание для проведения экспертизы: Бюджетный кодекс Российской Федерации (ст. 157), Федеральный закон от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ, федеральных территорий и муниципальных образований» (ст.9 ч.2 п.2), положение «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», положение «О контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края», утвержденное решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 30.11.2021 года № 66 (ст.9 ч.1 п. 7), план работы контрольно-счетного органа Романовского района на 2024 год (пункт 1.1.3).
Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности расходных обязательств районного бюджета Романовского района и проекта решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»» нормам бюджетного законодательства, оценка обоснованности изменений доходной и расходной части районного бюджета, в связи с принятием проекта решения.
Предмет экспертизы: проект решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»»;
решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 11.06.2024 года № 5-СД «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»»;
решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 21.02.2024 года № 1-СД «О внесении изменений в Решение Романовского районного Совета депутатов от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год»»;
решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 года № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год».
Общая часть.
Администрацией Романовского района Алтайского края, на основании статьи 12 Положения «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края», подготовлен проект решения.
Проект решения Романовского районного Совета депутатов о внесении изменений в решение от 15.12.2023 г. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» (далее – проект Решения) представлен на экспертизу в контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края (далее - контрольно-счетный орган) 22 октября 2024 года на бумажном носителе.
Проведенной оценкой текстовой части проекта решения о внесении изменений установлено, что его структура и состав в полном объеме соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе.
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения содержатся прогнозируемые основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит (профицит) бюджета.
Проектом бюджета в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ вносятся изменения в приложение № 3, 4, 5, 11, 12 и 15 к проекту решения и в приложение № 1 к пояснительной записке путем изложения данных в новой редакции.
Следует отметить, что в пояснительной записке к проекту решения о бюджете раскрыты основные направления предлагаемых изменений в районный бюджет, в связи с необходимостью увеличения основных характеристик бюджета на сумму 91 206,0 тыс. рублей.
тыс. рублей
|
показатели |
июнь 2024 г. |
|
Доходы бюджета |
+ 91 206,0 |
|
Расходы бюджета |
+ 91 206,0 |
|
Дефицит бюджета |
+ 0,0 |
Представленным проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования Романовский район на 2024 год в том числе:
- доходы районного бюджета на 2024 год, по сравнению с утвержденными доходами решением № 26 - СД от 15.12.2023 года (в ред. от 11.06.2024 г. № 5-СД) увеличиваются на сумму 91 206,0 тыс. рублей и составят 725 858,0 тыс. рублей;
-расходы районного бюджета на 2024 год увеличатся на сумму 91 206,0 тыс. рублей и составят 736 958,0 тыс. рублей;
-дефицит районного бюджета на 2024 год не меняется и составит 11 100,0 тыс. рублей, при первоначально утвержденном дефиците в сумме 6 900,0 тыс. руб.
Изменение доходной части бюджета.
С учетом изменений основные характеристики районного бюджета 2024 год представлены в таблице: тыс. рублей
|
показатели |
Решение районного Совета народных депутатов № 26-СД от 15.12.2023 г. (в ред. от 11.06.2024 г. № 5-СД) |
Проект решения |
||||
|
октябрь 2024 г. |
изменения |
|
||||
|
|
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
|
|
Доходы, всего |
634 652,0 |
100 |
725 858,0 |
100 |
91 206,0 |
|
|
Собственные доходы, из них |
111 000,0 |
17,5 |
111 000,0 |
15,3 |
- |
|
|
- налоговые доходы |
91 239,0 |
14,4 |
91 239,0 |
12,6 |
- |
|
|
- неналоговые доходы |
19 313,0 |
3,0 |
19 313,0 |
2,7 |
- |
|
|
-инициативные платежи |
448,0 |
0,1 |
448,0 |
0,1 |
- |
|
|
Межбюджетные трансферты |
523 652,0 |
82,5 |
602 692,0 |
83,0 |
79 040,0 |
|
|
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов |
- |
- |
12 166,0 |
1,7 |
12 166,0 |
|
|
Расходы, всего |
645 752,0 |
х |
736 958,0 |
х |
91 206,0 |
|
|
Профицит (+), дефицит (-) |
-11 100,0 |
10,00 |
-11 100,0 |
10,00 |
0,0 |
|
Проектом решения, по сравнению с решением № 26 – СД (в редакции от 11.06.2024 г. № 5-СД), общий объем доходов районного бюджета увеличивается. Изменения в проект бюджета прогнозируются в сумме 91 206,0 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов из краевого бюджета на 79 040,0 тыс. рублей, в том числе за счет:
- дотаций в сумме 8 821,0 тыс. рублей;
- субсидий в сумме 59 707,2 тыс. рублей;
- субвенций в сумме 10 489,2 тыс. рублей;
- межбюджетные трансферты в сумме 22,6 тыс. рублей, и прочих безвозмездных поступлений в бюджеты муниципальных районов в сумме 12 166,0 тыс. рублей.
Изменение поступления собственных доходов не прогнозируется, тогда как контрольно-счетный орган обращает внимание на отсутствие изменений в размер налоговых назначений при их фактическом перевыполнении по состоянию на 01.10.2024: по ЕСХН на 3 635,5 тыс. руб. и ПСН на 428,1 тыс. руб., по доходам от использования имущества на 935,9 тыс. руб. и от оказания платных услуг на 92,5 тыс. руб., что является нарушением требований ст. 32 БК РФ.
Изменение расходной части бюджета.
Общий объем расходов районного бюджета по сравнению с ранее утвержденным бюджетом, увеличивается на 91 206,0 тыс. рублей (14,1 %) и составит 736 958,0 тыс. рублей, в том числе за счет отражения дополнительно поступивших межбюджетных трансфертов в районный бюджет.
Из 11 разделов классификации расходов бюджета корректировка законодательно утвержденных в районном бюджете бюджетных ассигнований предусматривается по десяти разделам в сторону увеличения и уменьшения плановых ассигнований на общую сумму 91 206,0 тыс. рублей.
тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование |
Уточненный план |
Проект решения |
Изменения |
Изменения, % |
Удельный вес, % |
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
645 752,0 |
736 958,0 |
91 206,0 |
114,1 |
100,0 |
|
|
1 |
Общегосударственные вопросы |
59 790,7 |
70 565,7 |
10 775,0 |
118,0 |
9,6 |
|
2 |
Национальная оборона |
1 477,50 |
1 479,70 |
2,2 |
100,1 |
0,2 |
|
3 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 728,0 |
1 717,9 |
- 10,1 |
99,4 |
0,2 |
|
4 |
Национальная экономика |
18 947,0 |
19 694,1 |
747,1 |
103,9 |
2,7 |
|
5 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
37 886,4 |
51 211,7 |
13 325,3 |
135,2 |
6,9 |
|
7 |
Образование |
418 614,8 |
433 005,1 |
14 390,3 |
103,4 |
58,8 |
|
8 |
Культура, кинематография |
77 464,3 |
123 971,0 |
46 506,7 |
160,0 |
16,8 |
|
10 |
Социальная политика |
16 029, 0 |
16 957,0 |
928,0 |
105,8 |
2,3 |
|
11 |
Физическая культура и спорт |
8 173,8 |
9 619,2 |
1 445,4 |
117,7 |
1,3 |
|
13 |
Обслуживание государственного (муниципального) долга |
19,0 |
19,0 |
- |
100 |
0,003 |
|
14 |
Межбюджетные трансферты |
5 621,5 |
8 717,6 |
3 096,1 |
155,1 |
1,2 |
Наибольшее увеличение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделу «Культура, кинематография» (на 46 506,7 тыс. рублей), а также по разделам «Образование» (на 14 390,3 тыс. рублей) и «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 13 325,3 тыс. рублей).
Снижение расходов в денежном выражении предусмотрено по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (на 10,1 тыс. рублей).
Также изменения в решение № 26-СД (в редакции от 11.06.2024 г. № 5-СД) вносятся за счет дополнительно поступивших межбюджетных трансфертов в районный бюджет на общую сумму 3 096,1 тыс. рублей (приложение № 12).
Межбюджетные трансферты будут направлены на реализацию проектов развития (создания) общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах.
Изменение доли расходов в разрезе разделов и подразделов в общих расходах бюджета зависит от объёма предусмотренных по ним бюджетных ассигнований при уточнении расходной части районного бюджета.
Как и прежде, в структуре расходов районного бюджета наибольшую долю по разделам занимают бюджетные ассигнования на «Образование» (58,8 %), «Культура, кинематография» (16,8 %) и «Общегосударственные вопросы» (9,6 %).
Бюджетные ассигнования, предусмотренные в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов, по целевым статьям (муниципальным программам Романовского района и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов районного бюджета соответствуют объемам средств, представленных в ведомственной структуре расходов районного бюджета.
Таким образом, из семи главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) изменения бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусмотрены по семи главным распорядителям бюджетных средств на общую сумму 91 206,0 тыс. рублей (14,1 % от планового показателя по расходам, предусмотренным указанным главным распорядителям).
|
Наименование ГРБС |
Уточненный план, тыс. рублей |
Проект решения |
Доля, % |
Динамика |
|
|
тыс. руб. |
% |
||||
|
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района |
100 787,4 |
149 947,3 |
20,3 |
49 159,9 |
148,8 |
|
Комитет Администрации Романовского района по образованию |
421 266,8 |
435 468,9 |
59,1 |
14 202,1 |
103,4 |
|
Управление сельского хозяйства и продовольствия Администрации Романовского района |
5 359,9 |
5 715,1 |
0,8 |
355,2 |
106,6 |
|
Комитет по финансам, налоговой и кредит ной политике Администрации Романовского района |
30 079,5 |
36 969,8 |
5,0 |
6 890,3 |
122,9 |
|
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству Администрации Романовского района |
36 171,7 |
49 478,3 |
6,7 |
13 306,6 |
136,8 |
|
Комитет по экономике Администрации Романовского района |
6 602,1 |
6 816,3 |
0,9 |
214,2 |
103,2 |
|
Администрация Романовского района |
45 484,6 |
52 562,3 |
7,1 |
7 077,7 |
115,6 |
|
ИТОГО |
645 752,00 |
736 958,0 |
100 |
91 206,0 |
114,1 |
В денежном выражении более 80 % от объема увеличения бюджетных ассигнований районного бюджета приходится на трех главных распорядителей бюджетных средств:
Комитет по социальной политике, культуре и спорту Администрации Романовского района (на 49 159,9 тыс. руб.);
Комитет Администрации Романовского района по образованию (на 14 202,1 тыс. руб.);
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству Администрации Романовского района (на 13 306,6 тыс. руб.).
Проектом решения, уточнены целевые статьи расходов (ЦСР), внесены изменения в приложения № 3, 4, 5 решения Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 15.12.2023 r. № 26 - СД «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» (в редакции от 11.06.2024 г. № 5-СД).
Районный бюджет исполняется в программном формате. Согласно проекту Решения, общий объем финансирования расходов 17 муниципальных программ Романовского района увеличивается с 452 945,2 тыс. рублей до 519 000,0 тыс. руб. (на 66 054,8 тыс. рублей или на 14,6 %), их доля в объеме расходов районного бюджета составит 70,4 %.
В процентном соотношении наибольшее увеличение приходится на муниципальную программу «Развитие образования в Романовском районе на 2020 - 2024 годы» - на 70,2 %.
В денежном выражении увеличение предусмотрено на муниципальные программы «Развитие культуры на территории Романовского района на 2023 - 2027 годы» - на 42 575,4 тыс. руб., «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования Романовский район» 2021-2025» - на 12 750,3 тыс. руб., «Развитие образования в Романовском районе на 2020 - 2024 годы» - на 10 170,2 тыс. руб..
Контрольно - счетный орган Романовского района Алтайского края обращает внимание на необходимость соблюдения разработчиками (основными исполнителями) муниципальных программ требований статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части своевременного приведения объемов финансирования муниципальных программ, предусмотренных в их паспортах на 2024 год, в соответствие с решением о районном бюджете (с учетом изменений) в установленные сроки.
Дорожный фонд
Пунктом 4 статьи 3 «Решения о районном бюджете» от 15.12.2023 года № сд-26 общий объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Романовского района Алтайского края на 2024 год, с учетом субсидии бюджетам муниципальных районов на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов (2 487,0 тыс. руб.), утвержден в сумме 10 058,0 тыс. рублей..
Уточненный объем муниципального дорожного фонда согласно внесенным изменениям, с учетом переходящего остатка на 01.01.2024 года в объеме 301,0 тыс. руб., утвержден в сумме 10 359,0 тыс. рублей.
Резервный фонд
Пунктом 5 статьи 3 Решения о районном бюджете на 2024 год утвержден резервный фонд Романовского района по главному распорядителю бюджетных средств районного бюджета администрации Романовского района в общей сумме 300,00 тыс. рублей (0,05 %).
Уточненный план резервного фонда на 2024 год в редакции от 11.06.2024 г. изменился и составил 600,0 тыс. рублей (0,09 %).
В соответствии с прогнозируемым внесением изменений в приложение 4, 5 к решению от 15.12.2023 года № 26-СД, размер Резервного фонда составит 870,0 тыс. рублей (0,1 %).
Следует отметить что, в нарушение пункта 3 статьи 81 Бюджетного Кодекса РФ в текстовой части проекта решения не прогнозируется внесение изменений объема «Резервного фонда» в п. 5 ст. 3 Решения о районном бюджете.
Размер «Резервного фонда» соответствует требованиям статьи 81 Бюджетного Кодекса РФ и не превышает установленного ограничения в размере 3 % расходов районного бюджета.
Дефицит бюджета и источники его финансирования.
С внесением изменений дефицит бюджета не изменится и составит 11 100,0 тыс. рублей. Источниками внутреннего финансового дефицита, являются изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 13 000,0 тыс. руб. и погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме - 1 900,0 тыс. руб.
Размер дефицита не превышает установленный предел пункта 3статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Выводы и предложения.
С учетом выше изложенного, проект решения соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Алтайского края и Романовского района, направлен на обеспечение сбалансированности районного бюджета и оптимизации действующих расходных обязательств.
По результатам экспертизы проекта решения замечания и предложения отсутствуют.
Контрольно-счетный орган Романовского района Алтайского края предлагает рассмотреть представленный в Романовский районный Совет депутатов Алтайского края, проект решения «О внесении изменений в решение «Об утверждении районного бюджета на 2024 год» от 15.12.2023 года № 26 - СД» (в ред. от 11.06.2024 года № 5-СД).
Председатель Контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края О.А. Ткачева