Версия для слабовидящих
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
РОМАНОВСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ
658640, с. Романово, ул. Советская 54, E-mail: ksotoa22@mail.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам экспертно-аналитического мероприятия
«Мониторинг и анализ отчета исполнения бюджета муниципального района за
девять месяцев 2025 года»
с. Романово 06 ноября 2025 года
Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: статьи 157, 265-268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), ст. 9 Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решение Романовского районного совета депутатов от 24.11.2020 № 59 «О бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края» (далее – положение о бюджетном процессе), решение Романовского районного совета депутатов от 30.11.2021 № 66 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетном органе Романовского района Алтайского края» (в редакции от 28.02.2022 № 10), пункт 1.2.6 Плана работы Контрольно-счетного органа Романовского района Алтайского края на 2025 год.
Объект экспертно-аналитического мероприятия: отчет об исполнении бюджета муниципального района за 9 месяцев 2025 года.
Цель экспертно-аналитического мероприятия: - контроль и сопоставления исполненных показателей бюджета муниципального района за 9 месяцев 2025 года с годовыми назначениями;
- установление соответствия Отчета об исполнении бюджета муниципального района требованиям действующего бюджетного законодательства;
- проведение анализа и экспертизы отчета об исполнении бюджета муниципального района за 9 месяцев 2025 года;
- подготовка заключения по их результатам и представление его в Романовский районный Совет депутатов и Главе Романовского района.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия: процесс исполнения бюджета муниципального района за 9 месяцев 2025 года, бюджетные средства муниципального района Романовский район.
Исследуемый период: с 1 января по 30 сентября 2025 года.
Сроки проведения проверки: с 31.10.2025 по 07.10.2025 года.
Результаты экспертно-аналитического мероприятия:
Экспертиза отчета об исполнении бюджета муниципального района
В целях реализации контрольных полномочий Контрольно-счетного органа Романовского района Алтайского края (далее – Контрольно-счетный орган) и в соответствии с пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ проведен мониторинг и анализ исполнения бюджета муниципального района за 9 месяцев 2025 года по представленным администрацией Романовского района документам, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.
В ходе подготовки настоящего заключения, также использована бюджетная отчетность об исполнении бюджета муниципального района на 01.10.2025 года Комитета по финансам, налоговой и кредитной политике и Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю, представленные на бумажном носителе.
В соответствии с частью 3 статьи 20 «Положения о бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе», Отчет об исполнении бюджета муниципального района Романовский район Алтайского края за 9 месяцев 2025 года (далее – Отчет), утвержденный постановлением администрации Романовского района от 20.10.2025 года № 417, представлен в Контрольно-счетный орган 30 октября 2025 года.
Отчёт об исполнении бюджета района составлен в форме таблицы: 1- исполнение бюджета муниципального района по доходам, расходам бюджета, по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета района и приложений (таблица 2 - 7) о предоставлении субвенций, дотаций и межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений, таблица 8 – распределение расходов резервного фонда администрации района.
Отчет содержит данные об исполнении бюджета муниципального района по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, что соответствует статьи 264.6 Бюджетного кодекса РФ о бюджетном процессе.
Одновременно с ежеквартальным отчетом об исполнении бюджета муниципального района предоставлена (пункт 5 статьи 20 Положения о бюджетном процессе и финансовом контроле в Романовском районе Алтайского края) информация в полном объеме.
Также к Отчету представлены:
- Отчет об исполнении бюджета на 01.10.2025 года (ф.0503117);
- Сводная бюджетная роспись по расходам бюджета по состоянию на 30.09.2025 года;
- Кассовый план на 2025 год;
- Пояснительная записка к Отчету;
- Информация об исполнении муниципального дорожного фонда на 01.10.2025 года;
- Информация об исполнении резервного фонда на 01.10.2025 года;
- Информация по расходам на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на 2025 год;
- Информация об объеме и структуре муниципального долга на 01.10.2025 года.
Отчет об исполнении бюджета представлен уполномоченным органом – комитетом по финансам, налоговой и кредитной политике администрации Романовского района с соблюдением, установленного статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ, срока.
Бюджет Романовского района на 2025 год принят в первоначальном варианте решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 12.12.2024 года № 12-СД «Об утверждении бюджета муниципального образования муниципальный район Романовский район Алтайского края на 2025 год» (далее – решение о бюджете на 2025 год) по доходам в сумме 442 686,1 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых от других бюджетов Российской Федерации в сумме 380 851,8 тыс. рублей;
- по расходам – 445 786,1 тыс. рублей;
- дефицит бюджета – 3 100,0 тыс. рублей;
- размер резервного фонда Администрации Романовского района – 600,0 тыс. рублей.
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального района Романовский район на 2025 год:
– погашение бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в объеме 1 900 тыс. рублей;
– изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в размере 15 041,0 тыс. рублей.
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) заполнен в соответствии с требованиями пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее по тексту - Инструкция №191н), где в графе 4 отражены годовые объемы бюджетных назначений на текущий финансовый год.
Анализ Отчета об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.10.2025 года показал: утвержденные бюджетные назначения по разделам «Доходы бюджета» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствуют Решению о бюджете;
утвержденные бюджетные ассигнования по разделу «Расходы бюджета» по расходам соответствуют Решению о бюджете и отражены в соответствии со Сводной бюджетной росписью бюджета муниципального района Романовского района на 2025 год по состоянию на 01.10.2025 года (далее по тексту – Сводная бюджетная роспись) в сумме 541 286,89 тыс. рублей, что на 95 500,7 тыс. рублей выше общей суммы расходов, утвержденной на 01.01.2025 года.
В соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании муниципальный район Романовский район, утвержденном Решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 24 ноября 2020 г. № 59 (в редакции от 24.11.2023 года №62) в ходе исполнения бюджета Решением председателя Комитета по финансам, налоговой и кредитной политики внесены изменения в Сводную бюджетную роспись без внесения изменений в Решение о бюджете, что не противоречит положениям статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В течении отчетного периода вносились изменения финансирования по разделам классификации расходов бюджета муниципального района, которые представлены в таблице, тыс. рублей:
|
Наименование ГРБС |
Утверждено |
Уточнение |
|
|
Решение о бюджете |
Сводная бюджетная роспись |
||
|
057 Комитет по социальной политике, культуре и спорту администрации Романовского района Алтайского края |
74 514,2 |
74 676,7 |
162,5 |
|
- 0100 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
8 018,9 |
8 181,4 |
162,5 |
|
074 Комитет администрации Романовского района по образованию |
299 032,4 |
299 031,1 |
470,7 |
|
- 0701 ОБРАЗОВАНИЕ |
290 302,4 |
290 773,1 |
470,7 |
|
082 Управление сельского хозяйства и продовольствия администрации Романовского района |
7 001,7 |
7 169,6 |
167,9 |
|
-0400 НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
7 001,7 |
7 169,6 |
167,9 |
|
- 0405 Сельское хозяйство |
7 001,7 |
7 169,6 |
167,9 |
|
092 Комитет по финансам, налоговой и кредитной политике администрации Романовского района |
37 395,9 |
35 872,2 |
- 1523,7 |
|
- 0100 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
15 926,4 |
14 402,7 |
- 1523,7 |
|
105 Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и строительству администрации Романовского района Алтайского края |
53 836,7 |
53 836,7 |
- |
|
140 Комитет по экономике администрации Романовского района Алтайского края |
7 360,8 |
7 457,0 |
96,2 |
|
- 0100 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
6 913,9 |
7 010,1 |
96,2 |
|
303 Администрация Романовского района Алтайского края |
62 145,1 |
62 771,5 |
626,4 |
|
- 0100 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
35 455,9 |
36 104,8 |
648,9 |
|
- 0300 НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
1 851,7 |
1 829,2 |
- 22,5 |
|
Всего расходов: |
541 286,80 |
541 286,89 |
- 0,09 |
В ходе анализа сопоставления показателей Сводной бюджетной росписи на 30.09.2025 года и Решения о бюджете, изменений финансирования по разделам расходов показало, что: «Общегосударственные расходы» снизились на 616,1 тыс. рублей, «Другие общегосударственные вопросы» уменьшены на 616,1 тыс. рублей по непрограммным расходам.
- по разделу «Образование» выросли на 470,7 тыс. рублей, в том числе по подразделам «Дополнительное образование детей» и «Другие вопросы в области образования» выросли на 330,3 тыс. руб. и 2 140,4 тыс. руб. соответственно, при этом по подразделу «Общее образование» расходы снизились на 2 000,0 тыс. руб.;
- по разделу «Национальная экономика», расходы по которой выросли на 167,9 тыс. рублей, в том числе по подразделу «Сельское хозяйство» на 167,9 тыс. руб.;
- по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы по подразделу «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» снизились на 22,5 тыс. рублей.
Изменения в решение о бюджете в течении 9 месяцев 2025 года внесены 4 раза (решение Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 27.01.2025 № 1-СД, от 06.06.2025 № 4-СД, 24.09.2025 №8-СД), что повлекло изменения основных характеристик бюджета района.
|
Наименование |
Доходы |
Расходы |
Дефицит (-), Профицит (+) |
|
Решение от 12.12.2024 № 12-СД |
442 686,1 |
445786,1 |
-3 100,0 |
|
Решение от 27.01.2025 № 1-СД |
442 686,1 |
455 827,1 |
-13 141,0 |
|
Решение от 06.06.2025 № 4-СД |
499 906,0 |
513 047,0 |
-13 141,0 |
|
Решение от 18.08.2025 № 7-СД |
509 732,3 |
522 873,3 |
-13 141,0 |
|
Решение от 24.09.2025 № 8-СД |
528 145,8 |
541 286,8 |
- 13 141,0 |
|
Изменения: |
18 413,5 |
18 413,5 |
0,0 |
В результате внесения последних изменений, основные характеристики бюджета района в 2025 году увеличились на сумму 18 413,5 тыс. рублей и составили: доходы бюджета 528 145,8 тыс. рублей, расходы 541 286,8 тыс. рублей, дефицит бюджета 13 141,0 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета за 9 месяцев 2025 года
|
Показатели |
Первоначальный план (по данным решения о бюджете от 12.12.2024 № 12-СД), тыс. рублей |
Уточненный ан (по данным решения о бюджете от 24.09.2025 № 8-СД, тыс. рублей |
Уточненный план по состоянию на 30.09.2025 (по данным Сводной бюджетной росписи и Кассового плана), тыс. рублей |
Исполнено по состоянию на 01.10.2025, тыс. рублей |
Процент исполнения к уточненному плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.5/гр.4 |
|
Общий объем доходов |
442 686,1 |
528 145,8 |
528 145,8 |
372 494,2 |
70,5 |
|
Общий объем расходов |
445 786,1 |
541 286,8 |
541 286,8 |
379 163,6 |
70,0 |
|
Дефицит (–) /Профицит(+) |
- 3 100,0 |
- 13 141,0 |
- 13 141,0 |
- 6 669,4 |
69,3 |
|
Ограничения п. 3 ст. 92.1. БК РФ (10 %) |
2,2 |
9,5 |
9,5 |
6,2 |
х |
Отклонение показателей уточненного плана от показателей, утвержденных решением о бюджете (в редакции решения от 24.09.2025 года № 8-СД), не выявлено.
Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2025 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета муниципального района.
Анализ исполнения бюджета по доходам.
Значительную часть в источниках доходах бюджета муниципального района занимают доходы в виде безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 71,0 % от общего объема поступивших доходов. Собственные доходы (налоговые и неналоговые доходы) составили за 9 месяцев 2025 года – 29,0%.
В сравнении с аналогичным периодом 2024 года, где доходная часть бюджета в большей степени формировалась также за счет безвозмездных поступлений и составляла 73,3 %.
Доходы в бюджет за 9 месяцев 2025 года поступили в объеме 372 494,2 тыс. рублей, что соответствует 70,5 % к общему утвержденному уточненному объему бюджетных назначений по доходам и 77,7 % показателей аналогичного периода прошлого года. Исполнение доходной части бюджета муниципального района представлено в таблице. Также представлена динамика изменений в сравнении с аналогичным периодом.
|
Показатели |
Исполнение за 9 м-в 2024 г. |
9 месяцев 2025 г.
|
Динамика к прошлому году |
||||
|
утвержденный план
|
исполнение |
тыс. руб. |
% |
||||
|
тыс. руб. |
% |
доля |
|||||
|
ДОХОДЫ бюджета - всего |
479 590,0 |
528 145,8 |
372 494,2 |
70,5 |
100 |
-107 095,8 |
-22,3 |
|
в том числе: НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
95 593,4 |
138 294,0 |
108 162,8 |
78,2 |
29,0 |
12 569,4 |
13,1 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
75 121,4 |
116 589,0 |
90 753,0 |
77,8 |
24,3 |
15 331,6 |
20,8 |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
53 903,1 |
88 224,0 |
62 689,2 |
71,0 |
16,8 |
8 786,1 |
16,3 |
|
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (Акцизы) |
5 414,0 |
7 680,0 |
5 674,1 |
73,9 |
1,5 |
260,1 |
4,8 |
|
Налоги на совокупный доход, из них: |
14 756,6 |
17 580,0 |
20 055,7 |
114,1 |
5,4 |
5 299,1 |
35,9 |
|
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
4 042,9 |
5 766,0 |
6 521,1 |
113,1 |
2,5 |
2 478,2 |
61,3 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
7 449,5 |
5 314,0 |
9 717,0 |
182,8 |
2,6 |
2 267,5 |
30,4 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы |
3 262,1 |
6 500,0 |
3 811,1 |
58,6 |
1,0 |
549,0 |
16,8 |
|
Единый налог на вмененный доход |
2,1 |
0,00 |
6,5 |
- |
0,002 |
4,4 |
209,5 |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
- |
0,00 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Государственная пошлина |
1 047,7 |
3 105,0 |
2 334,0 |
75,2 |
0,6 |
1 286,3 |
122,8 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
20 472,0 |
21 705,0 |
17 409,8 |
80,2 |
16,1 |
-3 062,1 |
15,0 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
19 393,9 |
20 500,00 |
15 769,0 |
76,9 |
4,2 |
-3 624,9 |
-18,7 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
87,2 |
68,0 |
80,8 |
118,8 |
0,02 |
-6,4 |
-7,3 |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства: |
208,5 |
116,0 |
142,1 |
122,5 |
0,04 |
-166,4 |
-31,8 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
177,3 |
320,0 |
806,9 |
252,1 |
0,2 |
629,6 |
355,1 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
157,1 |
299,0 |
209,6 |
69,9 |
0,06 |
52,5 |
33,4 |
|
Прочие неналоговые доходы |
448,0 |
402,0 |
402,0 |
100 |
0,1 |
-40,0 |
-10,3 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
383 997,5 |
389 851,8 |
264 331,4 |
67,8 |
71,0 |
-119 666,1 |
-31,2 |
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы, из них: |
383 997,5 |
380 851,8 |
264 331,4 |
69,4 |
71,0 |
-119 666,1 |
-31,2 |
|
Дотации |
11 999,5 |
24 798,0 |
20 149,0 |
81,2 |
5,4 |
8 149,5 |
67,9 |
|
Субсидии |
237 193,6 |
134 276,6 |
77 972,3 |
58,1 |
20,9 |
-159 221,3 |
-67,1 |
|
Субвенции |
133 965,3 |
219 496,5 |
165 820,4 |
75,5 |
44,5 |
31 855,1 |
23,8 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
839,1 |
2 280,7 |
389,7 |
17,1 |
0,1 |
-449,4 |
-53,6 |
|
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
х |
х |
|
Прочие безвозмездные перечисления |
- |
9 000,0 |
- |
- |
- |
х |
х |
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
х |
х |
В ходе анализа объемов поступлений доходов в бюджет муниципального района за 9 месяцев 2025 года видно, что доходов поступило на 372 494,2 тыс. рублей или на 22,3% меньше по сравнению с аналогичным периодом 2024 года. При этом, поступление налоговых и неналоговых доходов бюджета выросло на 12 569,4 тыс. рублей или на 13,1 %.
Поступление по налоговым доходам за отчетный период составило 90 753,0 тыс. рублей, что на 15 331,6 тыс. рублей или на 20,8 % выше аналогичного периода 2024 года. Увеличение произошло по следующим показателям: налог на доходы физических лиц на 16,3 %;
налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в части акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации на 4,8 %;
налоги на совокупный доход на 35,9%;
государственная пошлина на 122,8%.
Снижение поступлений по показателю «Налоговые доходы» не установлено.
По сравнению с прошлым аналогичным периодом 2024 года общий объем доходов от налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2025 года вырос.
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в объеме налоговых доходов по налогу на доходы физических лиц – 69,1 % и по налогам на совокупный доход – 22,1 %. Также налог на доходы физических лиц занимает 16,8% от общего объема поступивших доходов в бюджет.
Налог на доходы физических лиц, имеющий наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, в отчетном периоде поступил в местный бюджет в сумме
62 689,2 тыс. рублей.
Налоги на совокупный доход зачислены в бюджет Романовского района за 9 месяцев 2025 года в сумме 20 055,7 тыс. рублей и представлены налогом, взимаемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогом, взимаемым в связи с применением патентной системы налогообложения и единым сельскохозяйственным налогом. Наибольшую долю 48,4 % в данном доходном источнике имеет Единый сельскохозяйственный налог, который поступил за отчетный период в объеме 9 717,0 тыс. рублей, что составило 182,8 % плановых поступлений на год и 10,7 % общей суммы показателя налоговые доходы текущего года.
С начала года в бюджет поступило 2 334,0 тыс. рублей госпошлины. За отчетный период текущего года поступление госпошлины по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составляет 222,8 %.
Неналоговые доходы поступили в бюджет муниципального района за 9 месяцев 2025 года в объеме 17 409,8 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2024 года снижение составило 3 062,1 тыс. рублей или на 15,0 %.
Увеличение поступлений неналоговых доходов по следующим показателям:
штрафы, санкции, возмещение ущерба на 33,4 %;
по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государств на 88,5%.
Значительное увеличение по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 629,6 тыс. рублей или в 4,5 раза в части доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности.
Доходы от использования имущества, поступили в местный бюджет за 9 месяцев 2025 года в размере 15 769,0 тыс. рублей и представлены доходами, получаемыми в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование имущества (исполнение годового плана 76,9 %) и составили основную долю в общей сумме неналоговых доходов, или 90,6 % от общей суммы неналоговых доходов.
Поступление штрафов, санкций, возмещения ущерба сложилось за 9 месяцев 2025 года в размере 209,0 тыс. рублей или 133,4 % поступлений аналогичного периода прошлого года. Годовые бюджетные назначения по данному доходному источнику выполнены на 69,9 %.
За отчетный период перевыполнение годовых бюджетных назначений наблюдается по следующим доходным источникам:
- налоги на совокупный доход (исполнение годового плана составило 114,1 %), из них Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (113,1%) и Единый сельскохозяйственный налог (182,8);
- платежи при пользовании природными ресурсами (исполнение годового плана составило 118,8 %);
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (исполнение годового плана составило 122,5 %);
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (исполнение годового плана составило 252,1 %).
По результатам анализа исполнения бюджета за 9 месяцев 2025 года по доходам не установлено поступлений, по которым отсутствуют утвержденные бюджетные назначения.
Контрольно-счетный орган отмечает, что Решением о бюджете плановые назначения по вышеуказанным видам доходов не скорректированы.
В течении 9 месяцев 2025 года безвозмездные поступления в бюджет муниципального района составили в объеме 264 331,4 тыс. рублей или 67,8 % от уточненных утвержденных годовых бюджетных назначений, утвержденных кассовым планом по доходам на 2025 год (по состоянию на отчетную дату, с учетом уведомлений и возвратов), в том числе: безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 264 331,4 тыс. рублей, из них:
дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 20 149,0 тыс. руб. или 58,1 % от плана;
субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 77972,3 тыс. рублей или 58,1 % от плана;
субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 165 820,4 тыс. рублей или 75,5 % от плана;
иные межбюджетные трансферты – 389,7 тыс. рублей или 17,1 % от плана.
Наибольший удельный вес в структуре составляют субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 62,7%.
Безвозмездные поступления снизились на 119 666,1 тыс. рублей или на 31,2 % по сравнению с прошлым периодом 2024 года. Поступление безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 9 месяцев 2025 года по отношению к аналогичному периоду 2024 года представлено в выше указанной таблице.
Изменение по каждому показателю безвозмездных поступлений:
дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации значительно выросли на 8 149,5 тыс. рублей или на 67,9 %;
субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) снизились на 159 221,3 тыс. рублей или на 67,1 %;
субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации выросли на 31 855,1 тыс. рублей или на 23,8 %;
иные межбюджетные трансферты снизились на 449,4 тыс. рублей.
В бюджет субъекта РФ за отчетный период остатки межбюджетных трансфертов прошлых лет не возвращались.
Анализ исполнения районного бюджета по расходам
По данным Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503117) муниципального района за 9 месяцев 2025 года кассовое исполнение расходов составило 379 163,6 тыс. рублей или 70,0 % от уточненных бюджетных назначений на 01.10.2025, что на 3,2 процентных пункта ниже исполнения расходов за 9 месяцев 2024 года (73,2 %). По сравнению с 9 месяцами 2024 года кассовое исполнение расходов в отчетном периоде уменьшилась на 104 227,4 тыс. рублей или на 21,6%. Динамика расходов по разделам (подразделам) классификации расходов бюджета представлена в таблице:
|
Раздел |
Наименование |
Исполнение за 9 м-в 2024 года |
9 месяцев 2025 года |
||||
|
Уточненный годовой план тыс. рублей |
исполнение
|
динамика |
|||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
483 391,0 |
541286,8 |
379 163,6 |
70,0 |
-104 227,4 |
21,6 |
|
|
01 |
Общегосударственные вопросы |
48 125,3 |
65 699,1 |
53 811,7 |
81,9 |
5 686,4 |
11,8 |
|
02 |
Национальная оборона |
1 108,2 |
1 751,50 |
1 313,6 |
75,0 |
205,4 |
18,5 |
|
03 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 223,5 |
1 829,1 |
1 613,8 |
88,2 |
390,3 |
31,9 |
|
04 |
Национальная экономика |
15 198,4 |
35 006,6 |
14 701,0 |
42,0 |
-497,4 |
-3,3 |
|
05 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
7 467,2 |
62 184,2 |
37 127,0 |
59,7 |
29 659,8 |
397,2 |
|
07 |
Образование |
326 989,1 |
296 250,1 |
217 881,0 |
73,5 |
-109 108,1 |
-33,4 |
|
08 |
Культура, кинематография |
59 145,7 |
42 153,0 |
27 647,7 |
65,6 |
-31 498,0 |
-53,2 |
|
10 |
Социальная политика |
9 084,9 |
17 934,2 |
11 309,6 |
63,1 |
2 224,7 |
24,5 |
|
11 |
Физическая культура и спорт |
6 769,4 |
8 160,3 |
6 171,2 |
75,6 |
-598,2 |
-8,8 |
|
12 |
Средства массовой информации |
- |
- |
- |
- |
|
- |
|
13 |
Обслуживание государственного (муниципального) долга |
8,3 |
19,0 |
7,3 |
38,4 |
-1,0 |
-12,0 |
|
14 |
Межбюджетные трансферты |
8 271,0 |
10 299,6 |
7 570,7 |
73,5 |
-700,3 |
-8,5 |
Анализ осуществленных расходов за 9 месяцев 2025 года показал, что по сравнению с 9 месяцами 2024 года по 5 разделам классификации расходов бюджета из 14, расходы выросли, в том числе по разделам:
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 397,2%;
- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 31,9%;
- «Социальная политика» на 24,5%;
- «Национальная оборона» на 18,5%;
- «Общегосударственные вопросы» на 11,8%.
В течении 9 месяцев 2025 года в отличии от 9 месяцев 2024 года не осуществлялись расходы по разделу: «Средства массовой информации», в связи с отсутствием плановых ассигнований.
По сравнению с 9 месяцами 2024 года общий объем расходов снизился по разделам:
- «Культура, кинематография» на 53,2%;
- «Образование» на 33,4%;
- «Национальная экономика» на 3,3%;
- «Физическая культура и спорт» на 8,8%.
Рост расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» на 11,8 % сложился в отчетном периоде 2025 года в результате роста расходов по подразделам: «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования» на 16,3 %, «Функционирование местных администраций» на 26,2%, при снижении расходов по подразделам: «Другие общегосударственные вопросы» на 7,4%.
В течении 9 месяцев 2025 года ниже среднего (70,0 %) исполнены расходы по разделам: «Национальная экономика» - 42,0 %, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 59,7 %, «Культура, кинематография» - 65,6 %, «Социальная политика» - 63,1% утвержденных бюджетных назначений.
Наибольший процент исполнения по расходам за 9 месяцев 2025 года сложился по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 88,2 % и «Общегосударственные вопросы» - 81,9 % утвержденных бюджетных назначений.
В течении 9 месяцев 2025 года расходы на социальную сферу (образование, культуру, социальную политику, физическую культуру и спорт) составили в сумме 263 009,5 тыс. рублей или 69,4 % в общем объеме осуществленных расходов.
Из вышеприведенной таблицы видно, что уровень исполнения расходов районного бюджета по разделам бюджетной классификации Российской Федерации составил от 38,4 % до 88,1 % от утвержденных плановых ассигнований.
Решением о бюджете 55,5 % расходов бюджета муниципального района на 2025 год запланировано в рамках 19 муниципальных программ.
Общая сумма расходов бюджета на реализацию муниципальных программ на 2025 год предусмотрена в сумме 300 256,0 тыс. руб., в том числе за счет районного бюджета 29 373,9 тыс. рублей, что составляет 5,4 % общего объема расходов, утвержденного сводной бюджетной росписью по расходам по состоянию 30.09.2025 года.
Общий объем расходов на реализацию муниципальных программ за 9 месяцев 2025 года составил 207 612,9 тыс. руб., в том числе за счет районного бюджета 15 888,9 тыс. руб. Мероприятия по реализации муниципальных программ выполнены на 69,1 процентов к утвержденным плановым назначениям.
В отчетном периоде не финансировались мероприятия муниципальной программы "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» на 2025-2029 годы" и "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Романовском районе на 2022-2026 годы". По остальным муниципальным программам диапазон исполнения варьируется от 10,6 % ("Комплексное развитие сельских территорий Романовского района Алтайского края» на 2020-2025 годы") до 91,0 % ("Обеспечение жильем молодых семей в Романовском районе на 2021- 2025гг", "Развитие физической культуры и спорта в Романовском районе» на 2023-2027 годы").
Высокий уровень исполнения по муниципальным программам обусловлен выполнением основных мероприятий программы.
Ниже среднего (69,1%) исполнены расходы по муниципальным программам:
- "Кадровое обеспечение предприятий АПК Романовского района» на 2024-2028 гг" – 11,8% утвержденных бюджетных назначений;
- "Создание условий для организации и осуществления мероприятий по ГО на территории МО Романовский район Алтайского края на 2025-2029 гг" – 15,3% утвержденных бюджетных назначений;
- "Развитие культуры на территории Романовского района Алтайского края» на 2023-2027 гг" – 39,9% утвержденных бюджетных назначений;
В структуре кассовых расходов 9 месяцев 2025 года наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на муниципальные программы:
- "Образование" – 77,4%;
- "Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования Романовский район» 2021-2025" – 16,2%;
- "Развитие культура на территории Романовского района Алтайского края на 1023-2027 годы" – 3,7%.
Непрограммные расходы бюджета за отчетный период исполнены в сумме 171 550,7 тыс. рублей или 80,1% от уточненного годового плана и составили 45,2 % к общему объему расходов бюджета района за 9 месяцев 2025 года (379 163,6 тыс. рублей).
Анализ исполнения межбюджетных трансфертов
Из районного бюджета сельсоветам выделены межбюджетные трансферты по 5 видам из 7, утвержденным решением «Об утверждении районного бюджете на 2025 год» (плановые показатели по межбюджетным трансфертам в таблице отражены с учетом изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись в соответствии с бюджетным законодательством).
|
Дотации бюджетам муниципальных образований на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных поселений из районного бюджета |
Направлено в бюджеты 10 сельских поселений 1 398,5 тыс. рублей или 86,2 % от запланированного объема |
|
Субвенции бюджетам муниципальных образований на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений за счет субвенций из краевого бюджета |
Направлено в бюджеты 12 сельских поселений 1 021,0 тыс. рублей или 90,0 % от запланированного объема 1 133,7 тыс. рублей |
|
Субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты |
Направлено в бюджеты 12 сельских поселений 1 313,6 тыс. рублей или 75,0 % от запланированного объема 1 751,5 тыс. рублей. |
|
Трансферты на содержание, ремонт, реконструкцию автомобильных дорог бюджетам поселений |
При запланированном объеме 6 429,0 тыс. рублей в бюджеты 12 сельских поселений средства профинансированы в сумме 4 539,6 тыс. рублей (70,6 % от плана) (исполнение от 25,2 % до 82,9 %).. |
|
Трансферты на реализацию проектов развития (создания) общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах (краевой бюджет) |
При запланированном объеме 2 198,4 тыс. рублей в бюджеты 2 сельских поселений расходы профинансированы в сумме 0,0 тыс. рублей (0 % от плана) |
|
Трансферты на реализацию проектов развития (создания) общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах (инициативные платежи, зачисляемые в бюджет) |
При запланированном объеме 772,0 тыс. рублей в бюджеты 2 сельских поселений средства профинансированы в сумме 500,0 тыс. рублей (64,8 % от плана) |
|
Прочие межбюджетные трансферты передаваемые муниципальным образованиям |
Запланированы расходы в сумме 7 543,9 тыс. рублей в бюджеты 12 сельских поселений, фактически расходы составили 5 151,2 тыс. рублей или 68,3 % от плана (исполнение от 0,0 % до 100,0 %). |
Анализ исполнения бюджета резервного фонда
Согласно пункта 5 статьи 3 текстовой части решения о бюджете размер резервного фонда Администрации Романовского района установлен в сумме 600,0 тыс. рублей, в том числе по видам расходов «Общегосударственные расходы» в сумме 600,0 тыс. рублей, в связи с внесением изменений в бюджет муниципального района, объем резервного фонда увеличился и составил 900,0 тыс. рублей.
Постановлением Администрации Романовского района от 10 марта 2012 г. N 676 утверждено «Положение о резервном фонде администрации района, порядок формирования и расходования его средств».
За отчетный период средства резервного фонда Администрации Романовского района в сумме 900 000,00 рублей направлены на осуществление непредвиденных расходов, в том числе по подразделам:
- 0111 «Резервные фонды» в сумме 45 440,00 рублей (средства не освоены в полном объеме);
- 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в сумме 54 560,00 рублей (средства освоены в полном объеме);
- 1003 «Социальное обеспечение населения» в сумме 800 000,00 рублей (средства освоены в полном объеме).
Общая сумма расходов бюджета за счет средств резервного фонда Администрации Романовского района за 9 месяцев 2025 года составила 854 560,00 рубля или 0,22 % от общей суммы расходов местного бюджета в отчетном периоде.
Резервные средства согласно Отчету об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2025 года составили в сумме 854 560,00 рублей.
Включенные в Отчет данные (в части фактического исполнения) соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2025 года (ф.0503117).
Анализ исполнения бюджета дорожного фонда
Пунктом 4 статьей 3 решения о бюджете на 2025 год (в ред. от 24.09.2025 года № 8-СД) общий объем дорожного фонда Романовского района на 2025 год утвержден в сумме 8 347,1 тыс. рублей, в том числе остаток бюджетных ассигнований МДФ на 01.01.2025 года в сумме 667,1 тыс. рублей. Согласно Отчета об исполнении муниципального дорожного фонда Романовского района на 01.10.2025 года плановые показатели по расходам дорожного фонда составили 25 840,1 тыс. рублей. Отклонение между показателями обусловлено предоставление местному бюджету средств краевого бюджета (субсидии бюджетам муниципальных районов на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов) в размере 17 493,0 тыс. рублей.
Фактически за 9 месяцев 2025 года в бюджет Романовского района по источникам, формирующим дорожный фонд Романовского района, поступило в сумме 5 674,0 тыс. рублей, в том числе доходы от уплаты акцизов:
- на автомобильный бензин в сумме 3 078,2 тыс. руб.,
- на прямогонный бензин в сумме «минус» 292,4 тыс. руб.;
- на дизельное топливо в сумме 2 871,5 тыс. руб.;
- на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, про
изводимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в бюджет Романовского района в сумме 16,8 тыс. рублей.
Израсходовано в размере 8 132,1 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии из краевого бюджета в сумме 2 493,0 тыс. руб., на содержание и ремонт автодорог, или 31,5 % от утвержденных бюджетных назначений.
Анализ исполнения бюджета по источникам
финансирования дефицита бюджета.
Первоначальный бюджет на 2025 год был принят с дефицитом в сумме 3 100,0 тыс. руб., в связи с внесенными изменениями дефицит составил 13 141,0 тыс. рублей или 9,5 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утверждённого объёма безвозмездных поступлений.
По состоянию на 01.10.2025 года бюджет Романовского района исполнен с дефицитом в размере 6 669,3 тыс. рублей (6,2 %,) при утвержденном на отчетную дату дефиците в размере 13 141,0 тыс. рублей.
Ограничения в пределах суммы снижения средств на счетах по учету средств муниципального бюджета, установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, соблюдены.
При проведении анализа Отчета об исполнении бюджета» путем арифметического просчета в разделе «Источники финансирования дефицита бюджета» по графе «Уточненный план года» по строке Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов, установлено соответствие данным Отчету об исполнении бюджета на 01.10.2025 года (ф.0503117).
Анализ показателей муниципального долга.
Общий объем муниципального долга Романовского района по состоянию на 01.10.2025 года сложился в сумме 14 500,0 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2025 - 15 100,0 тыс. рублей), за отчетный период уменьшился на сумму 1 200,0 тыс. руб. (погашены бюджетные кредиты) и не превысил ограничение, установленное пунктом 5 статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В разрезе долговых обязательств муниципальный долг на отчетную дату представлен обязательствами по бюджетному кредиту.
Расходы по разделу 13 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» за 9 месяцев 2025 года осуществлены в сумме 7,3 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года указанные расходы уменьшились на 1,0 тыс. руб. или на 12,0 %.
По состоянию на 1 октября 2025 года муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись, муниципальные заимствования не производились.
Выводы:
Отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2025 года утвержден постановлением администрации Романовского района Алтайского края от 20.10.2025 года № 417, который предоставлен в Контрольно-счетный орган для осуществления полномочий по внешнему финансовому контролю, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 264.2 БК РФ.
За отчетный период текущего года, в бюджет Романовского района Алтайского края поступило доходов в сумме 372 494,2 тыс. рублей, что по отношению к утвержденным параметрам кассового плана по доходам на 2025 год исполнение составило 70,5 %.
Расходы районного бюджета произведены в сумме 379 163,6 тыс. рублей и, к утвержденным годовым показателям сводной бюджетной росписи по расходам на 2025 год, исполнены на 70,0 %. Результатом исполнения бюджета за отчетный период является дефицит в объеме 6 669,4 тыс. рублей.
Доходная часть районного бюджета в отчетном периоде сформирована за счет налоговых доходов в размере 24,3 %, неналоговых доходов – 4,7 %, безвозмездных поступлений – 71,0 %.
Муниципальный долг муниципального района по состоянию на 01.10.2025 года составляет в сумме 13 900 тыс. рублей.
В проверяемом периоде 54,7 % кассовых расходов бюджета осуществлено в рамках муниципальных программ, исполнение финансирования по муниципальным программам в сумме составило 207 612,9 тыс. рублей или 69,1% утвержденных бюджетных назначений.
Непрограммные расходы исполнены на уровне 71,2 % к утвержденному плану.
Предложения
В целях исполнения бюджета муниципального района контрольно-счетный орган предлагает администрации Романовского района Алтайского края:
- принять необходимые меры по обеспечению выполнения плановых назначений по доходам и расходам бюджета;
- обратить внимание на неисполнение и низкий уровень исполнения плановых показателей расходной части районного бюджета;
- совместно с главным администратором доходов уточнить годовые назначения на 2025 год по доходам, поступившим сверх плана.
Исполнение районного бюджета за 9 месяцев 2025 года осуществлялось в соответствии с решением Романовского районного Совета депутатов Алтайского края от 12.12.2024 года № 12-СД (в редакции от 24.09.2025 г. № 8-СД).
Председатель контрольно-счетного органа
Романовского района Алтайского края /О.А. Ткачева/
