- Представление и составление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период
|
|
1.1.
|
Составление проекта бюджета
|
Риск нарушения порядка применения бюджетной классификации РФ
|
Неверное применение кода классификации доходов бюджета, расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета - может привести к неисполнению бюджета.
|
низкая
|
средняя
|
незначим
|
Финансовый орган
|
Самоконтроль должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
1.2.
|
Планирование (прогнозирование) расходов бюджета и обоснование бюджетных ассигнований
|
Риск нарушения главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств порядка планирования бюджетных ассигнований и методики, разработанной финансовым органом
|
Планирование бюджетных ассигнований без учета необходимости его осуществления раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) бюджетными и автономными учреждениями без учета муниципального задания, а также без учета его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.
Несоответствие (искажение показателей) проекта бюджета требованиям законодательства в части межбюджетных отношений.
|
низкая
|
средняя
|
незначим
|
Финансовый орган
|
Самоконтроль должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля.
|
|
Риск нарушения порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и оценки планируемой эффективности муниципальных программ
|
Нарушение порядка принятия решений о разработке муниципальных программ.
Несоответствие содержания муниципальных программ, требованиям муниципальных правовых актов.
Несоответствие целей и (или) задач муниципальных программ мероприятиям этих программ.
|
средняя
|
средняя
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации, являющиеся разработчиками муниципальных программ
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
|
1.3.
|
Планирование (прогнозирование) поступлений доходов бюджета, поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета
|
Риск нарушения методики планирования (прогнозирования) поступлений доходов в бюджет, поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета
|
Завышение (занижение) показателей доходной части проекта бюджета.
Несоответствие (искажение показателей) проекта бюджета требованиям законодательства в части источников финансирования дефицита бюджета.
|
низкая
|
средняя
|
незначимый
|
Финансовый орган
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
- Составление, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи бюджета, бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и лимитов бюджетных обязательств
|
|
2.1.
|
Ведение сводной бюджетной росписи бюджета
|
Риск нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных росписей и лимитов бюджетных обязательств
|
Нарушения порядка внесения изменений в показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств.
|
низкая
|
средняя
|
незначимый
|
Финансовый орган
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
- Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы
|
|
3.1.
|
Составление бюджетной сметы
|
Риск нарушения порядка составления и ведения
бюджетной сметы
|
Отсутствие обоснования (расчетов) плановых сметных показателей, отклонение этих показателей относительно текущего (очередного) финансового года на плановый период, отсутствие необходимых документов для составления бюджетной сметы
Завышение (занижение) расходной части бюджетной сметы.
Несоответствие показателей бюджетной сметы объему доведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.
(административная ответственность)
|
средняя
|
средняя
|
значимый
|
Планово-финансовый
отдел
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
|
3.2.
|
Ведение бюджетной сметы
|
Невнесение (несвоевременное внесение) изменений в бюджетную смету (административная ответственность)
|
средняя
|
средняя
|
значимый
|
Планово-финансовый
отдел
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
- Формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также контроль за их выполнением
|
|
4.1.
|
Формирование (уточнение) и утверждение муниципальных заданий
|
Риск нарушения порядка формирования муниципального задания
|
Несоответствие муниципального задания:
- прогнозируемой потребности в соответствующей муниципальной услуге (работе);
- основным видам деятельности муниципального учреждения по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ);
- показателям фактического выполнения муниципальным учреждением муниципального задания в отчетном и текущем финансовых годах;
Включение в муниципальное задание муниципальных услуг (работ), не относящихся к видам деятельности, указанным в учредительных документах.
Нарушение порядка расчета нормативных затрат и как следствие риск завышения (занижения) размера субсидии на выполнение муниципального задания из-за некорректного расчета нормативных затрат.
|
средняя
|
средняя
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации, в ведении которых находятся муниципальные учреждения
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
4.2.
|
Контроль за выполнением муниципального задания
|
Риск нарушения порядка контроля за выполнением муниципального задания
Отсутствие контроля за выполнением муниципального задания
|
Риск несвоевременного уточнения муниципального задания в случае значительного отклонения от плановых показателей
Указание в отчете о выполнении муниципального задания недостоверной информации
|
средняя
|
средняя
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации, в ведении которых находятся муниципальные учреждения
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
- Предоставление (использование предоставленных) из соответствующего бюджета и контроль использования межбюджетных трансфертов и (или) субсидий юридическим лицам
|
|
5.1.
|
Обеспечение соблюдения порядка и (или) исполнения условий предоставления субсидий (межбюджетных трансфертов) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, порядками (правилами) предоставления субсидий, а также заключенными соглашениями
|
Риск нарушения порядка и (или) исполнения условий предоставления субсидий (межбюджетных трансфертов) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, порядками (правилами) предоставления субсидий, а также заключенными соглашениями
|
Расходование предоставляемых субсидий (межбюджетных трансфертов) не по целевому назначению.
Непринятие мер по возврату получателем субсидий (межбюджетных трансфертов) в случае, когда он не достиг показателей результативности.
|
средняя
|
высокая
|
значимый
|
Отраслевые отделы
и управления администрации
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
|
5.2.
|
Осуществление контроля за соблюдением условий предоставления субсидий (межбюджетных трансфертов) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, порядком (правилами) предоставления субсидий, соглашениями о предоставлении субсидии
|
Риск нарушения порядка контроля, отсутствие контроля за соблюдением условий предоставления субсидий (межбюджетных трансфертов) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, порядком (правилами) предоставления субсидий, соглашениями о предоставлении субсидии
|
Неосуществление текущего контроля за использованием субсидий (межбюджетных трансфертов).
Указание в отчете о расходах бюджета муниципального образования, для софинансирования которых предоставлены субсидии (межбюджетные трансферты),
недостоверных данных.
|
средняя
|
высокая
|
значимый
|
Отраслевые отделы
и управления администрации
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
- Администрирование неналоговых доходов поступающих в бюджет
|
|
6.1.
|
Начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью осуществления неналоговых платежей в бюджет, пеней
и штрафов по ним
|
Риск нарушений при администрировании неналоговых доходов
|
Нарушения при установлении размера платы за оказание платных услуг (работ).
Нарушение порядка использования доходов от оказания платных услуг.
Нарушения при проведении (отсутствии) взыскания задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов и
принятии решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет – недополучение доходов бюджета.
|
средняя
|
средняя
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации, финансовый орган
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
6.2.
|
Взыскание дебиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним
|
Риск нарушений при администрировании неналоговых доходов
|
Неэффективное управление муниципальными финансами.
Снижение объективности прогнозирования администрируемых администрацией Романовского района Алтайского края поступлений доходов в местный бюджет - недополучение доходов бюджета.
|
средняя
|
высокая
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации, финансовый орган
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
|
6.3.
|
Признание безнадежной
к взысканию задолженности по платежам в бюджет
|
Риск нарушений при администрировании неналоговых доходов
|
Неэффективное управление муниципальными финансами.
Снижение объективности прогнозирования администрируемых администрацией Романовского района Алтайского края поступлений доходов в местный бюджет - недополучение доходов бюджета.
|
средняя
|
высокая
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации, финансовый орган
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
- Принятие и исполнение бюджетных обязательств (денежных обязательств)
|
|
7.1.
|
Принятие бюджетных обязательств
(денежных обязательств)
|
Риски при принятии бюджетных обязательств
|
Принятие бюджетных обязательств (денежных обязательств) в размерах, превышающих доведенных до получателя бюджетных средств, бюджетных ассигнований или лимитов бюджетных обязательств
Несвоевременное формирование сведений о бюджетном обязательстве или сведений о денежном обязательстве для представления в финансовый орган.
|
низкая
|
средняя
|
незначимый
|
Структурные подразделения администрации
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
7.2.
|
Исполнение денежных обязательств
|
Риски при исполнении денежных обязательств
|
Расходование бюджетных средств на оплату денежных обязательств по муниципальным контрактам, подлежащих финансированию по другому коду классификации расходов бюджета.
Оплата денежных обязательств с нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (за исключением нецелевого использования бюджетных средств).
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Структурные подразделения администрации
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
- Ведение бюджетного учета
|
|
8.1.
|
Составление первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни
|
Несоответствие оформленных документов фактам хозяйственной жизни. Нарушение установленных требований к оформлению первичных документов.
|
Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бюджетного (бухгалтерского) учета в регистрах бюджетного (бухгалтерского) учета.
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Составление документа - структурные подразделения администрации, учет – планово-финансовый отдел
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
Требуется дополнительный мониторинг
|
|
8.2.
|
Обеспечение предоставления в централизованную бухгалтерию первичных учетных документов
|
Риск несоответствия ведения бюджетного учета требованиям методологии ведения бюджетного учета, установленной Минфином России
|
Отражение в учете недостоверных, в том числе мнимых притворных фактов хозяйственной жизни. Искажение данных бюджетного (бухгалтерского) учета. Неподтверждение фактов хозяйственной жизни.
|
средняя
|
высокая
|
значимый
|
Планово-финансовый
отдел
|
Сверка данных. Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг). Контроль за изменениями в законодательстве, своевременное устранение несоответствия данных учета требованиям, установленным Минфином России. Применение в течение года системных инструментов контроля и предотвращения ошибок учета. Доработка и обновление программных продуктов. Осуществление внутреннего финансового контроля.
|
|
8.3.
|
Проведение инвентаризации
|
Риск непроведения инвентаризации. Риск некачественного проведения инвентаризации.
|
Риск признания результатов инвентаризации недействительными. Возможность признания отчетности недостоверной.
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Планово-финансовый
отдел
|
Самоконтроль должностных лиц. Осуществление внутреннего финансового контроля.
|
|
8.4.
|
Составление и представление бюджетной отчетности в части формирования формы 0503160 «Пояснительная записка»
|
Риск не составления (не представления) пояснительной записки. Риск представления неполной (недостоверной) информации.
|
Возможность признания отчетности недостоверной.
|
средняя
|
высокая
|
значимый
|
Планово-финансовый
отдел
|
Анализ документов. Осуществление внутреннего финансового контроля.
|
|
8.5.
|
Ведение документооборота
|
Риски при ведении документооборота
|
Несвоевременная передача в бухгалтерию информации об отпусках и увольнении, об исполнении обязательств по контрактам, о независимых гарантиях, документов-оснований для начисления доходов.
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Планово-финансовый
отдел
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
- Организация и осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
|
|
9.1.
|
Планирование закупок товаров, работ, услуг
|
Риск нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд
|
Несоблюдение срока утверждения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (вносимых в него изменений), срока его размещения в ЕИС.
(административная ответственность)
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Отдел закупок
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
9.2.
|
Определение поставщика (подрядчика, исполнителя)
|
Нарушение при определении и обосновании начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной сумме цен единиц товара, работы, услуги.
(административная ответственность)
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Отдел закупок
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
9.3.
|
Заключение (изменение, расторжение) муниципальных контрактов, постановка на учет БО
|
Нарушения требований к исполнению, изменению контракта, а также нарушения условий контракта.
(административная ответственность)
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Отдел закупок
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
9.4.
|
Исполнение муниципальных контрактов
|
Нарушения в части соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта
(административная ответственность)
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Отдел закупок
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
9.5.
|
Контроль за исполнением условий муниципального контракта
|
Нарушения в части применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
Не соответствие использования поставленного товара, выполнение работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
(административная ответственность)
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Отдел закупок
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
|
9.6.
|
Составление и размещение в ЕИС годовой отчетности о закупках товаров, работ, услуг
|
Не составление (не размещение) в ЕИС годовой отчетности.
Нарушение срока размещения годовой отчетности в ЕИС.
Искажение показателей годовой отчетности.
(административная ответственность)
|
низкая
|
высокая
|
значимый
|
Отдел закупок
|
Самоконтроль
должностных лиц
Осуществление внутреннего финансового контроля
|
Версия для слабовидящих
